FairTax - FairTax
Эта статья является частью серии статей о |
Налогообложение в США |
---|
Портал США |
FairTax был предложением по единой ставке налога в США в 2005, 2008 и 2009 годах, которое включало полный роспуск Налоговой службы . Предложение позволит устранить все федеральные налоги на прибыль ( в том числе альтернативный минимальный налог , корпоративный подоходный налог , а также налог на прирост капитала ), налоги на заработную плату ( в том числе социального и медицинского страхования налогов ), дарение , и налоги на недвижимость , заменив их одним потребительский налог по розничным продажам.
Предлагаемый Закон о справедливом налогообложении ( HR 25 / S. 18 ) будет применять налог однократно в точке покупки на все новые товары и услуги для личного потребления. В предложении также оговаривается ежемесячная социальная выплата для лиц с низкими доходами, чтобы компенсировать регрессивное налоговое воздействие. Защитники назвали это «предварительной скидкой» или «предварительной выплатой» налога на покупки до уровня бедности. Впервые представленный Конгрессом США в 1999 году, ряд комитетов Конгресса заслушали свидетельские показания по законопроекту ; однако из комитета он не вышел. В кампании 2005 года по предложению FairTax участвовали Лео Линбек и Fairtax.org. Обсуждение радио личность Нил Боарц и Грузия конгрессмен Джон Линдер опубликовали The FairTax книгу в 2005 году и дополнительная видимость была получена в президентской кампании 2008 года .
Как определено в предлагаемом законодательстве, начальная ставка налога с продаж составляет 30%. Защитники продвигают это как ставку с учетом налога в размере 23%, основанную на общей уплаченной сумме, включая налог (23 доллара из каждых 100 долларов, потраченных в целом), что является методом, который в настоящее время используется для расчета обязательств по подоходному налогу. В последующие годы ставка может корректироваться ежегодно на основе доходов федерального бюджета в предыдущем финансовом году. С учетом скидки FairTax будет прогрессивным для потребления , но также будет регрессивным для дохода на более высоких уровнях дохода (поскольку потребление падает как процент от дохода). Противники утверждают, что это соответственно уменьшит налоговое бремя для лиц с высокими доходами и увеличит его для лиц с низкими доходами . Сторонники этого плана утверждают, что этот план позволит эффективно облагать налогом богатство , повысить покупательную способность и снизить налоговое бремя за счет расширения налоговой базы.
Защитники ожидают, что налог на потребление увеличит сбережения и инвестиции , упростит соблюдение налоговых требований и ускорит экономический рост , повысит стимулы для международного бизнеса к размещению в США и повысит конкурентоспособность США в международной торговле . План обеспечит прозрачность финансирования федерального правительства. Сторонники считают, что это расширит гражданские свободы , принесет пользу окружающей среде и позволит эффективно облагать налогом незаконную деятельность и нелегальных иммигрантов . Поскольку налог будет взиматься государственными налоговыми органами, уклонение от уплаты налогов будет значительно сокращено.
Критики утверждают, что налог на потребление такого размера будет чрезвычайно трудно собрать, что приведет к повсеместному уклонению от уплаты налогов и принесет меньше доходов, чем нынешняя налоговая система, что приведет к увеличению дефицита бюджета . Предлагаемый справедливый налог может привести к отмене льгот по налоговым вычетам , эффектам перехода на сбережения после уплаты налогов, стимулам к использованию кредитов и потере налоговых преимуществ для государственных и местных облигаций . Он также включает пункт о прекращении действия, если 16-я поправка к Конституции США не будет отменена в течение семи лет после ее вступления в силу.
Законодательный обзор и история
По закону будет упразднена Налоговая служба (через три года) и созданы бюро акцизного налога и налога с продаж в Министерстве финансов . В государствах предоставлено права первого для сбора налога с продаж доходов и перечисления таких доходов в казну. План был создан американцами для справедливого налогообложения , в информационно- пропагандистской группы , созданной для изменения налоговой системы. Группа заявляет, что вместе с экономистами она разработала план и название «Справедливый налог» на основе интервью, опросов и фокус-групп широкой общественности. Закон о FairTax был внесен в Палату представителей Джорджии республиканцами Джоном Линдером (1999–2010) и Робом Вудаллом (2011–2014 годы), а в Сенат внесен в Сенат республиканцем Джорджии Саксби Чемблисс (2003–2014 годы).
Линдер впервые представил Закон о справедливом налогообложении ( HR 2525 ) 14 июля 1999 года на 106-м Конгрессе Соединенных Штатов, и практически аналогичный закон вновь вносился на каждую последующую сессию Конгресса. Законопроект привлек в общей сложности 56 соавторов Палаты представителей и Сената в 108-м Конгрессе , 61 - в 109-м , 76 - в 110-м , 70 - в 111-м , 78 - в 112-м , 83 - в 113-м ( HR 25 / S. 122 ), 81 в 114-м ( HR 25 / S. 155 ) и 46 в 115-м ( HR 25 / S. 18 ). Бывший спикер Палаты представителей Деннис Хастерт (республиканец) был соавтором законопроекта на 109–110-м Конгрессе, но он не получил поддержки со стороны руководства Демократической партии. Демократический представитель Миннесоты Коллин Петерсон и сенатор-демократ Зелл Миллер из Джорджии выступили соавторами и представили законопроект на 108-м Конгрессе, но Петерсон больше не является соавтором законопроекта, и Миллер покинул Сенат. На 109–111-м Конгрессе депутат Дэн Борен был единственным демократом, выступившим соавтором законопроекта. Ряд комитетов Конгресса слышали свидетельства о FairTax, но он не покидал комитет с момента его введения в 1999 году. Закон также обсуждался с президентом Джорджем Бушем и его министром финансов Генри М. Полсоном .
Чтобы стать законом, законопроект должен быть включен в окончательную версию налогового законодательства, принятого Комитетом Палаты представителей США по вопросам способов и средств , принят как Палатой представителей, так и Сенатом и, наконец, подписан президентом . В 2005 году президент Буш учредил консультативную группу по налоговой реформе, которая изучила несколько вариантов национального налога с продаж, включая аспекты FairTax, и отметила ряд проблем. К ним относятся неопределенность относительно доходов, которые будут получены, а также трудности с исполнением и администрированием, что сделало этот тип налога нежелательным для рекомендации в их окончательном отчете. Комиссия не рассматривала FairTax, как это предлагается в законодательстве. FairTax получил известность на президентских выборах 2008 года по вопросу о налогах и IRS, и несколько кандидатов поддержали закон. Опрос, проведенный Rasmussen Reports в 2009 году, показал, что 43% американцев поддержали бы замену налога с продаж на национальном уровне, а 38% выступили против этой идеи; налог с продаж считался более справедливым 52% республиканцев, 44% демократов и 49% неаффилированных лиц. Президент Барак Обама не поддержал законопроект, выступая за более прогрессивные изменения в системах налогообложения доходов и заработной платы. Президент Дональд Трамп уже предложил снизить общее налогообложение доходов и сократить количество налоговых скобок от семи до трех.
Ставка налога
Ставка налога с продаж, как определено в законодательстве на первый год, составляет 23% от общей суммы платежа, включая налог (23 доллара на каждые 100 потраченных в сумме долларов - рассчитывается аналогично налогу на прибыль). Это будет эквивалентно 30% традиционному налогу с продаж в США (23 доллара сверх каждых 77 долларов, потраченных - 100 долларов всего, или 30 долларов сверх каждых 100 потраченных долларов - всего 130 долларов). После первого года внедрения эта ставка автоматически корректируется ежегодно с использованием заранее определенной формулы, отражающей фактические федеральные поступления в предыдущем финансовом году.
Эффективная налоговая ставка для любого домашнего хозяйства будет переменной в связи с фиксированной ежемесячной налоговой скидкой, которые используются для фальца налогов , уплачиваемых на покупках до уровня бедности. Этот налог будет взиматься со всех розничных продаж в США новых товаров и услуг для личного потребления . Критики утверждают, что ставка налога с продаж, определенная в законодательстве, не будет нейтральной для доходов (то есть, она будет собирать меньше для правительства, чем текущая налоговая система), и, таким образом, приведет к увеличению дефицита бюджета , если государственные расходы не будут в равной степени сокращены.
Ставка налога с продаж
В течение первого года внедрения законодательство FairTax будет применять федеральный налог с розничных продаж в размере 23% от общей стоимости сделки по покупке; Другими словами, потребители платят государству 23 цента с каждого потраченного в целом доллара (иногда называемого с учетом налогов и представленного таким образом, чтобы обеспечить прямое сравнение с индивидуальным подоходным налогом и налогами на трудоустройство, которые уменьшают доступные деньги человека, прежде чем они смогут совершать покупки. ). Эквивалентная ставка начисленного налога составляет 30%, если FairTax применяется к цене товара до налогообложения, такой как традиционные налоги с продаж штата США (иногда называемые налогами без учета налогов ; эта ставка напрямую не сопоставима с существующими налогами на прибыль и занятость). После первого года внедрения эта налоговая ставка будет автоматически корректироваться ежегодно с использованием формулы, указанной в законодательстве, которая отражает фактические федеральные поступления в предыдущем финансовом году.
Эффективная налоговая ставка
Эффективная налоговая ставка домохозяйства на потребление будет варьироваться в зависимости от годовых расходов на налогооблагаемые статьи и фиксированной ежемесячной налоговой скидки. Скидка будет иметь наибольший эффект при низких уровнях расходов, когда они могут снизить эффективную ставку домохозяйства до нуля или ниже. Самая низкая эффективная налоговая ставка в рамках FairTax может быть отрицательной из-за скидки для домохозяйств с годовой суммой расходов ниже уровня бедности расходов для домохозяйства определенного размера. При более высоком уровне расходов скидка оказывает меньшее влияние, и эффективная налоговая ставка домохозяйства приближается к 23% от общих расходов. Для человека, тратящего на уровне бедности, эффективная налоговая ставка составит 0%, тогда как для человека, расходующего в четыре раза больше уровня бедности, эффективная налоговая ставка составит 17,2%. Покупка или получение иным образом предметов и услуг, не подлежащих федеральному налогообложению (например, бывшего в употреблении дома или автомобиля), может способствовать снижению эффективной налоговой ставки. Общая сумма расходов и доля расходов, отнесенных на налогооблагаемые статьи, будут определять эффективную налоговую ставку домохозяйства на потребление. Если ставка рассчитывается по доходу, а не по налоговой базе, процентная ставка может превышать установленную законом ставку налога в данном году.
Ежемесячная налоговая скидка
Одно взрослое хозяйство | Два взрослых домохозяйства | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Размер семьи |
Ежегодное потребление пособие |
Ежегодный предварительный сбор |
Ежемесячный предварительный опрос |
Размер семьи |
Ежегодное потребление пособие |
Ежегодный предварительный сбор |
Ежемесячный предварительный опрос |
1 человек | 11 770 долл. США | 2 707 долл. США | 226 долл. США | пара | 23 540 долл. США | 5 414 долл. США | 451 доллар США |
и 1 ребенок | 15 930 долл. США | 3 664 долл. США | 305 долл. США | и 1 ребенок | 27 700 долл. США | 6 371 долл. США | 531 долл. США |
и 2 детей | 20 090 долл. США | 4 621 долл. США | 385 долл. США | и 2 детей | 31 860 долл. США | 7 328 долл. США | 611 долл. США |
и 3 детей | 24 250 долл. США | 5 578 долл. США | 465 долл. США | и 3 детей | 36 020 долл. США | 8 285 долл. США | 690 долл. США |
и 4 детей | 28 410 долл. США | 6 534 долл. США | 545 долларов США | и 4 детей | 40 180 долл. США | 9 241 долл. США | 770 долл. США |
и 5 детей | 32 570 долл. США | 7 491 долл. США | 624 долл. США | и 5 детей | 44 340 долл. США | 10 198 долл. США | 850 долл. США |
и 6 детей | 36 490 долларов США | 8 393 долл. США | 699 долл. США | и 6 детей | 48 500 долл. США | 11 155 долл. США | 930 долл. США |
и 7 детей | 40 890 долл. США | 9 405 долл. США | 784 долл. США | и 7 детей | 52 660 долл. США | 12 112 долл. США | 1 009 долл. США |
Ежегодное потребительское пособие основано на Руководстве DHHS по бедности 2015 года, опубликованном в Федеральном реестре 22 января 2015 года. Штраф за брак не взимается, поскольку сумма для пары в два раза превышает сумму, которую получает одинокий взрослый. Для семей / домохозяйств, состоящих из более чем 8 человек, добавьте 4 160 долларов США к годовому потребительскому пособию на каждого дополнительного человека. Годовая надбавка на потребление - это сумма расходов, "не облагаемых налогом" согласно FairTax. |
Согласно FairTax, семейные домохозяйства законных жителей США будут иметь право на получение «Пособия на семейное потребление» (FCA) в зависимости от размера семьи (независимо от дохода), которое равно расчетной общей сумме FairTax, уплачиваемой с расходов на уровень бедности в соответствии с уровнем бедности. руководящие принципы, опубликованные Министерством здравоохранения и социальных служб США . FCA - это налоговая льгота (известная как «предварительная оплата», поскольку это будет аванс), выплачиваемая двенадцатью ежемесячными платежами с поправкой на инфляцию . Скидка предназначена для устранения налогообложения предметов первой необходимости и для прогрессивного плана . Домохозяйства будут регистрироваться один раз в год в своих налоговых органах, сообщая имена и номера социального страхования каждого члена семьи. Администрация социального обеспечения будет выплачивать ежемесячные скидки в форме бумажного чека через почту США, электронного перевода средств на банковский счет или «смарт-карты», которую можно использовать как дебетовую карту .
Противники плана критикуют эту налоговую скидку из-за ее стоимости. Экономисты из Beacon Hill Institute оценили общую стоимость скидки в 489 миллиардов долларов (при условии 100% участия). Кроме того, экономист Брюс Бартлетт утверждал, что скидка создаст большие возможности для мошенничества , будет относиться к детям по-разному и будет представлять собой социальную выплату независимо от необходимости.
В Консультативном совете президента по Федеральной налоговой реформе привел уступку в качестве одной из главных проблем при анализе их национального налога с продаж, заявив , что это будет самой большой дотационной программой в американской истории, и утверждая , что это было бы «сделать большинство американских семьи зависят от ежемесячно чеки от федерального правительства ". По оценке консультативной группы, примерно в 600 миллиардов долларов «программа Prebate будет стоить больше, чем все запланированные в 2006 году расходы министерств сельского хозяйства, торговли, обороны, образования, энергетики, внутренней безопасности, жилищного строительства и городского развития и внутренних дел вместе взятых». Сторонники указывают, что вычеты по подоходному налогу , налоговые льготы, лазейки , кредиты и т. Д. В рамках нынешней системы были оценены Объединенным комитетом по налогообложению в 945 миллиардов долларов . Они утверждают, что это на 456 миллиардов долларов больше, чем «право» (возврат налога) FairTax может потратить на покрытие налоговых расходов каждого человека вплоть до уровня бедности. Кроме того, согласно оценкам, на 2005 год Налоговая служба уже отправляла чеки на возмещение на 270 миллиардов долларов.
Представление налоговой ставки
Налоги с продаж и налоги на прибыль ведут себя по-разному из-за разных определений налоговой базы, что может сбивать с толку их сравнение. В соответствии с действующим на доходы физических лиц плюс занятости (социальное обеспечение; Medicare; Medicaid) налоговая формула, налоги, подлежащую уплате, включается в базе , на которой наложена ставка налога (известную как налог включен ). Если валовой доход человека составляет 100 долларов США, а сумма его дохода плюс ставка налога на заработную плату составляет 23%, сумма причитающихся налогов составляет 23 доллара США. Традиционные государственные налоги с продаж взимаются с налоговой базы, равной части цены товара до налогообложения (известной как без учета налогов ). Хорошая цена в 77 долларов со ставкой налога с продаж 30% дает 23 доллара в виде причитающихся налогов. Чтобы скорректировать инклюзивную ставку на эксклюзивную, разделите данную ставку на единицу минус эта ставка (т . Е. ).
Установленная ставка FairTax , в отличие от большинства налогов с продаж на уровне штата США , представлена на основе налоговой базы, которая включает сумму уплаченного FairTax. Например, окончательная цена после уплаты налогов в размере 100 долларов США включает налоги в размере 23 долларов США. Хотя такое требование не включено в текст закона, конгрессмен Джон Линдер заявил, что FairTax будет применяться как включающий налог, который будет включать налог в розничную цену, а не добавляется при оформлении заказа - предмет на полке. за пять долларов будет пять долларов в сумме. Законодательство требует, чтобы в квитанции указывалась сумма налога в размере 23% от общей суммы. Линдер заявляет, что FairTax представлен как ставка налога в размере 23% для удобства сравнения со ставками подоходного налога и налога на трудоустройство (налоги, которые он заменит). Противники плана называют семантику обманчивой. FactCheck назвал презентацию вводящей в заблуждение, заявив, что она скрывает настоящую правду о налоговой ставке. Брюс Бартлетт заявил, что опросы показывают, что поддержка налоговой реформы чрезвычайно чувствительна к предложенной ставке, и назвал представление, основанное на традиционном методе расчета налогов с продаж, вводящим в заблуждение и вводящим в заблуждение. Сторонники считают, что утверждение о том, что подоходный налог составляет 23%, а FairTax - 30%, является как неточным, так и вводящим в заблуждение, поскольку это означает, что налоговое бремя с продаж выше.
Нейтральный доход
Ключевой вопрос, связанный с FairTax, заключается в том, может ли налог быть нейтральным для доходов; то есть, приведет ли налог к увеличению или уменьшению общих федеральных налоговых поступлений. Экономисты, консультативные группы и группы политической поддержки расходятся во мнениях относительно налоговой ставки, необходимой для того, чтобы FairTax был действительно нейтральным для доходов. Различные аналитики используют разные допущения, временные рамки и методы, в результате чего резко различаются налоговые ставки, что затрудняет прямое сравнение результатов исследований. Выбор между статической или динамической оценкой еще больше усложняет любую оценку ставок, не зависящих от дохода.
В исследовании 2006 года, опубликованном в Tax Notes Институтом Бикон-Хилл при Университете Саффолка и доктором Лоуренсом Котликоффом, FairTax будет нейтральным для доходов в 2007 налоговом году по ставке 23,82% (31,27% без учета налогов). В исследовании говорится, что покупательная способность передается налогоплательщикам штата и местным властям от правительства штата и местного самоуправления. Чтобы вернуть потерянный доход, органы власти штата и местные органы власти должны будут поднять налоговые ставки или иным образом изменить налоговое законодательство, чтобы продолжать собирать те же реальные доходы от своих налогоплательщиков. Argus группа и Ардуин, Лаффер & Мур Эконометрика каждый опубликовали анализ , который защищал скорость 23%. Хотя сторонники FairTax признают, что вышеупомянутые исследования не учитывают явным образом уклонение от уплаты налогов , они также утверждают, что исследования не полностью игнорировали уклонение от уплаты налогов в соответствии с FairTax. Эти исследования предположительно включали некоторую степень уклонения от уплаты налогов в свои расчеты с использованием данных, основанных на счете национального дохода и продукта , которые, как утверждается, занижают общее потребление домашних хозяйств. В исследованиях также не учитывался прирост капитала, который может быть реализован правительством США, если бы потребительские цены могли вырасти, что уменьшило бы реальную стоимость номинального государственного долга США . Эти исследования также не учитывали какого-либо ускорения экономического роста, который, по мнению многих экономистов, изучающих этот план, должен был произойти.
В отличие от вышеупомянутых исследований, Уильям Дж. Гейл из Brookings Institution опубликовал исследование в Tax Notes, в котором оценивается ставка 28,2% (39,3% без учета налогов) на 2007 год при условии полного соблюдения требований налогоплательщиков и средней ставки 31% (44 % без налогов) с 2006 по 2015 год (предполагается, что снижение налогов Бушем истекает по графику и учитывает замену дополнительных 3 триллионов долларов, собранных с помощью Альтернативного минимального налога ). В исследовании также сделан вывод о том, что если налоговая база будет сокращена на 10% из-за уклонения от уплаты налогов, уклонения от уплаты налогов и / или законодательных корректировок, средняя ставка составит 34% (53% без налогов) на 10-летний период. В ходе динамического анализа, проведенного в 2008 году Институтом государственной политики Бейкера, был сделан вывод, что ставка 28% (38,9% без учета налогов) будет нейтральной для доходов в 2006 году. Консультативная группа при президенте по федеральной налоговой реформе провела анализ 2006 года для замены физических и юридических лиц. подоходный налог с налогом с розничных продаж и оцененная ставка в 25% (34% без налогов) при 15% уклонении от уплаты налогов и 33% (49% без налогов) при 30% уклонении от уплаты налогов. Ставка должна быть существенно выше, чтобы заменить дополнительные налоги, замененные FairTax (налог на заработную плату, наследство и дарение). Beacon Hill Institute , FairTax.org и Kotlikoff раскритиковали исследование Президентского консультативного совета за то, что оно якобы изменило условия FairTax, использовало необоснованную методологию и / или не смогло полностью объяснить свои расчеты.
Налогооблагаемые статьи и льготы
Налог будет взиматься один раз при окончательной розничной продаже новых товаров и услуг для личного потребления. Покупка бывших в употреблении предметов, экспорт и все бизнес- операции не будут облагаться налогом. Также исключаются инвестиции, такие как покупка акций , корпоративные слияния и поглощения и капитальные вложения . Расходы на сбережения и обучение не облагаются налогом, поскольку они будут считаться инвестициями (а не конечным потреблением).
Товар будет считаться «использованным» и не облагаемым налогом, если потребитель уже владеет им до вступления в силу FairTax или если FairTax был уплачен ранее за товар, который может отличаться от предмета, проданного ранее. На личные услуги, такие как здравоохранение , юридические услуги, финансовые услуги и ремонт автомобилей, будет распространяться FairTax, как и на аренду квартир и другого недвижимого имущества . Еда, одежда, рецептурные лекарства и медицинские услуги будут облагаться налогом. ( Государственные налоги с продаж обычно освобождают эти типы предметов первой необходимости в попытке снизить налоговое бремя для семей с низкими доходами. FairTax будет использовать систему ежемесячных скидок вместо обычных государственных исключений.) Покупки в Интернете будут облагаться налогом, как и будет продавать в розницу международные покупки (например, лодки или машины), которые ввозятся в Соединенные Штаты (собираются таможенно-пограничной службой США ).
Распределение налоговой нагрузки
Влияние FairTax на распределение налогообложения или налоговых поступлений (влияние на распределение экономического благосостояния ) является предметом спора. Сторонники плана утверждают, что налог расширит налоговую базу, что он будет прогрессивным , снизит налоговое бремя и начнет облагать налогом богатство (сокращая экономический разрыв ). Противники утверждают, что национальный налог с продаж будет по своей сути регрессивным и снизит налоговое бремя, которое платят люди с высокими доходами. Человек, зарабатывающий 2 миллиона долларов в год, может хорошо жить, потратив 1 миллион долларов, и в результате платить всего 11% от своего годового дохода в виде налогов. Домохозяйства на нижнем уровне шкалы доходов тратят почти весь свой доход, в то время как домохозяйства на более высоком уровне с большей вероятностью направят часть дохода на сбережения. Следовательно, по словам экономиста Уильяма Г. Гейла , процент облагаемого налогом дохода регрессирует при более высоких уровнях дохода (поскольку потребление падает как процент от дохода).
Заработанный и накопленный доход не будет облагаться налогом до тех пор, пока он не будет потрачен в соответствии с предложением. Домохозяйства с очень высоким уровнем потребления часто финансируют свои покупки за счет сбережений, а не дохода. Экономист Лоуренс Котликофф заявляет, что FairTax может сделать налоговую систему намного более прогрессивной и справедливой с точки зрения поколений, и утверждает, что налогообложение потребления фактически то же самое, что налогообложение заработной платы плюс налогообложение богатства . Семья из трех человек (в этом примере будут использоваться двое взрослых и один ребенок; скидка не учитывает семейное положение), тратящая 30 000 долларов в год на налогооблагаемые статьи, потратит около 3,4% от общих расходов ([6900 долларов США минус 5 888 долларов скидки] / 30 000 долларов расходов. ) в FairTax после скидки. То же самое домашнее хозяйство, потратившее 125 000 долларов на налогооблагаемые предметы, потратит около 18,3% ([налог в 28 750 долларов минус скидка 5 888 долларов] / расходы на 125 000 долларов) на FairTax. При более высоких уровнях расходов скидка оказывает меньшее влияние, и ставка приближается к 23% от общих расходов. Таким образом, по словам экономиста Лоуренса Котликоффа , эффективная налоговая ставка увеличивается с учетом потребления .
В непрорецензированной статье Котликоффа и Дэвида Рэпсона говорится, что FairTax значительно снизит предельные налоги на работу и сбережения, снизив общую среднюю оставшуюся налоговую нагрузку на протяжении всей жизни на нынешних и будущих работников. Исследование Kotlikoff и Sabine Jokisch пришло к выводу, что долгосрочные эффекты FairTax будут вознаграждать домохозяйства с низким доходом на 26,3% большей покупательной способности , домохозяйства со средним уровнем дохода с большей покупательной способностью на 12,4% и домохозяйства с высоким доходом на 5% больше. покупательная способность. Институт Бикон-Хилл сообщил, что FairTax сделает федеральную налоговую систему более прогрессивной и принесет пользу среднему человеку почти во всех децилях расходов. В другом исследовании они заявляют, что FairTax будет предлагать самую широкую налоговую базу (увеличение более чем на 2 триллиона долларов), что позволяет FairTax иметь более низкую налоговую ставку, чем действующее налоговое законодательство.
Гейл проанализировал национальный налог с продаж (хотя и отличается от FairTax в нескольких аспектах) и сообщил, что общее налоговое бремя для американцев со средним доходом увеличится, в то время как налоговое бремя для верхних 1% снизится. Исследование, проведенное Институтом Бикон-Хилл, показало, что FairTax может отрицательно сказаться на благосостоянии лиц со средним доходом в течение нескольких лет после введения в действие. Согласно отчету Президентской консультативной группы по реформе федеральной налоговой системы , в котором индивидуальный и корпоративный подоходный налог (за исключением других налогов, заменяемых FairTax) сравнивался с налогом с продаж со скидкой, процент федеральных налогов, уплачиваемых теми, кто зарабатывает от 15 000 до 50 000 долларов, вырастет. с 3,6% до 6,7%, а нагрузка на тех, кто зарабатывает более 200 000 долларов, снизится с 53,5% до 45,9%. В отчете говорится, что бремя бедных 5% работающих снизится с 58,6% до 37,4%. Сторонники FairTax утверждают, что замена регрессивного налога на заработную плату (общий налог 15,3% не включен в исследование Налоговой комиссии; налоги на заработную плату включают налог на социальное обеспечение в размере 12,4% на заработную плату до 97 500 долларов США и налог на медицинское обслуживание в размере 2,9% , общий налог в размере 15,3%, который часто делится между работником и работодателем) значительно меняет распределение налогов, и что FairTax снизит налоговое бремя для работников среднего класса.
Прогнозируемые эффекты
Прогнозируемые эффекты FairTax являются источником разногласий среди экономистов и других аналитиков. По данным журнала Money , в то время как многие экономисты и налоговые эксперты поддерживают идею налога на потребление , многие из них рассматривают предложение FairTax как имеющее серьезные проблемы с уклонением от уплаты налогов и нейтральностью доходов. Некоторые экономисты утверждают, что налог на потребление (FairTax - один из таких налогов) окажет положительное влияние на экономический рост , будет стимулировать международный бизнес к размещению в США и повысит международную конкурентоспособность США (корректировка пограничного налога в мировой торговле ). FairTax не будет облагаться налогом на проценты по ипотеке (до базовой процентной ставки) и пожертвования, но некоторые законодатели обеспокоены потерей налоговых льгот на домовладение и благотворительные взносы. Также существует озабоченность по поводу воздействия на отрасль подоходного налога и сложности отмены Шестнадцатой поправки (чтобы помешать Конгрессу повторно ввести подоходный налог).
Экономическая
«Американцы за справедливое налогообложение» заявляют, что FairTax будет способствовать росту экономики Соединенных Штатов, и предлагают письмо, подписанное восьмидесятью экономистами, в том числе лауреатом Нобелевской премии Верноном Л. Смитом , которые одобрили этот план. По оценкам Института Бикон-Хилл , в течение пяти лет реальный ВВП увеличится на 10,7% по сравнению с нынешней системой, внутренние инвестиции - на 86,3%, основной капитал - на 9,3%, занятость - на 9,9%, реальная заработная плата - на 10,2%, а потребление - на 1,8%. Arduin, Laffer & Moore Econometrics прогнозирует, что экономика, измеряемая по ВВП, будет на 2,4% выше в первый год и на 11,3% выше к 10-м годам, чем в противном случае. Экономисты Лоуренс Котликофф и Сабина Йокиш сообщили, что стимулы к работе и сбережениям возрастут; к 2030 году основной капитал экономики увеличится на 43,7% по сравнению с существующей системой, объем производства - на 9,4%, а реальная заработная плата - на 11,5%. Экономист Джон Голоб считает, что налог на потребление, такой как FairTax, снизит долгосрочные процентные ставки на 25–35%. Анализ, проведенный в 2008 году Институтом государственной политики Бейкера, показал, что план приведет к значительному общему макроэкономическому улучшению как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе, но предупредил о проблемах переходного периода.
Сторонники FairTax утверждают, что это предложение обеспечит прозрачность налогового бремени и снизит затраты на соблюдение нормативных требований и эффективность на 90%, вернув значительную долю денег в производительную экономику. Институт Бикон-Хилл пришел к выводу, что FairTax сэкономит 346,51 миллиарда долларов на административных расходах и станет гораздо более эффективной системой налогообложения. Билл Арчер , бывший глава комитета по методам и средствам Палаты представителей , попросил Econometrics Принстонского университета опросить 500 европейских и азиатских компаний на предмет влияния на их бизнес-решения, если Соединенные Штаты введут FairTax. 400 из этих компаний заявили, что построят свой следующий завод в Соединенных Штатах, а 100 компаний заявили, что перенесут штаб-квартиру в Соединенные Штаты. Сторонники утверждают, что у США самая высокая совокупная установленная законом ставка корпоративного подоходного налога среди стран ОЭСР, а также что это единственная страна, не имеющая элемента корректировки границы в своей налоговой системе. Сторонники утверждают, что, поскольку FairTax устраняет корпоративные подоходные налоги и автоматически регулируется границами, конкурентное налоговое преимущество иностранных производителей будет устранено, что немедленно повысит конкурентоспособность США за рубежом и внутри страны.
Противники указывают на исследование, проведенное по заказу Национальной федерации розничной торговли в 2000 году, которое показало, что законопроект о национальном налоге с продаж, поданный Билли Таузиным , Закон о индивидуальной налоговой свободе ( HR 2717 ), приведет к трехлетнему спаду в экономике, четырехлетнему. снижение занятости и восьмилетнее снижение потребительских расходов. Обозреватель Wall Street Journal Джеймс Таранто заявляет, что FairTax не подходит для использования побочных эффектов предложения и создаст мощный сдерживающий фактор для траты денег. Джон Линдер заявляет, что примерно 11 триллионов долларов хранятся на зарубежных счетах (в основном для целей налогообложения), которые, по его словам, будут репатриированы обратно в банки США, если будет введен в действие FairTax, станут доступными для рынков капитала США, снизят процентные ставки и иным образом будут способствовать экономический рост в США. Адвокат Аллен Бакли заявляет, что огромное количество богатства уже было репатриировано в соответствии с изменениями в законодательстве в 2004 и 2005 годах. Бакли также утверждает, что, если налоговая ставка будет значительно выше, FairTax будет препятствовать потреблению новых товаров и отрицательно сказаться на экономическом росте.
Переход
Во время перехода многие или большинство сотрудников IRS (105 978 в 2005 г.) столкнутся с потерей работы. По оценке Института Бикон-Хилл, федеральное правительство сможет сократить 8 миллиардов долларов из бюджета IRS в размере 11,01 миллиарда долларов (в 2007 году), сократив размер федеральной налоговой администрации на 73%. Кроме того, составители подоходного налога (многие сезонные), налоговые юристы, сотрудники по соблюдению налоговых требований в средних и крупных компаниях и компании-разработчики программного обеспечения, которые продают программное обеспечение для подготовки налогов, могут столкнуться со значительными сокращениями, изменениями или потерей работы. Законопроект сохранит IRS в течение трех лет после его внедрения, прежде чем полностью закрыть агентство, что даст сотрудникам время для поиска другой работы.
В период до введения FairTax у физических лиц может появиться сильный стимул покупать товары без налога с продаж с использованием кредита. После вступления в силу FairTax кредит можно будет погасить с помощью необлагаемой налогом заработной платы. Если кредитные стимулы не изменятся, противники FairTax опасаются, что это может усугубить существующую проблему потребительского долга. Сторонники FairTax заявляют, что этот эффект может также позволить физическим лицам быстрее погашать свой существующий (до FairTax) долг, и исследования показывают более низкие процентные ставки после принятия FairTax.
В рамках действующей системы лица, которые накопили сбережения из обычного дохода (решив не тратить свои деньги, когда доход был получен), платили налоги на этот доход до того, как он был помещен в сбережения (например, Roth IRA или CD ). Когда люди тратят деньги, превышающие уровень бедности, сэкономленные в рамках существующей системы, эти расходы будут облагаться справедливым налогом. Люди, живущие в переходный период, могут обнаружить, что их заработки и расходы будут облагаться налогом. Критики заявили, что FairTax приведет к несправедливому двойному налогообложению для вкладчиков, и предполагают, что он не решает переходного эффекта для некоторых налогоплательщиков, которые накопили значительные сбережения за счет долларов после уплаты налогов, особенно для пенсионеров, которые завершили свою карьеру и начали тратить свои сбережения жизни. Сторонники плана утверждают, что нынешняя система ничем не отличается, поскольку затраты на соблюдение и «скрытые налоги», заложенные в цены на товары и услуги, заставляют сбережения «облагаться налогом» во второй раз уже после того, как они потрачены. Скидка будет дополнять накопленные сбережения, покрывая налоги до уровня бедности. Подоходный налог на прирост капитала, имущество, социальное обеспечение и пенсионные пособия будет отменен в соответствии с FairTax. Кроме того, закон FairTax регулирует выплаты по социальному обеспечению с учетом изменений уровня цен, поэтому процентное повышение цен приведет к увеличению дохода по социальному обеспечению в процентном соотношении. Сторонники предполагают, что эти изменения компенсируют уплату FairTax в условиях перехода.
Другие косвенные эффекты
FairTax не будет облагаться налогом на проценты по ипотеке в пределах федеральной ставки по займам для аналогичных инструментов, определяемой Казначейством , но поскольку сбережения, образование и другие инвестиции будут освобождены от налогов в соответствии с планом, FairTax может уменьшить стимул к тратить больше на дома. Анализ, проведенный в 2008 году Институтом государственной политики Бейкера, пришел к выводу, что FairTax будет иметь серьезные переходные проблемы для жилищного сектора, поскольку инвестиции больше не будут иметь налогового благоприятствования . В исследовании 2007 года Институт Бикон Хилл пришел к выводу, что общий объем благотворительных пожертвований увеличится в соответствии с FairTax, хотя увеличение пожертвований не будет пропорционально распределяться между различными типами благотворительных организаций. FairTax может также повлиять на государственный долг штата и местного самоуправления, поскольку федеральная система подоходного налога предоставляет налоговые преимущества муниципальным облигациям . Сторонники считают, что справедливый налог принесет экологические выгоды за счет экономики окружающей среды, а также повторного использования и перепродажи бывших в употреблении товаров . Защитники утверждают, что FairTax будет стимулом для нелегальных иммигрантов к легализации, поскольку в противном случае они не получили бы скидки. Сторонники также считают, что FairTax окажет положительное влияние на гражданские свободы , которые иногда взимаются с системы подоходного налога, такие как социальное неравенство , экономическое неравенство , финансовая конфиденциальность , самообвинение , необоснованный обыск и конфискация , бремя доказывания и надлежащая правовая процедура. .
Если бы законопроект о FairTax был принят, не было бы гарантированной полной отмены подоходного налога; законопроект FairTax отменит большую часть существующего налогового кодекса , но Шестнадцатая поправка останется в силе. Чтобы предотвратить повторное введение подоходного налога в новом законодательстве, потребуется отменить Шестнадцатую поправку к Конституции США с отдельным положением, прямо запрещающим федеральный подоходный налог. Это называется «агрессивной отменой». Отмена федерального закона не повлияет на отдельные подоходные налоги, взимаемые отдельными штатами. Для принятия справедливого налога потребуется лишь простое большинство в каждой палате Конгресса США вместе с подписью президента, в то время как принятие поправки к конституции должно быть одобрено двумя третями каждой палаты Конгресса и тремя четвертями голосов. отдельные штаты США. Поэтому возможно, что принятие законопроекта FairTax просто добавит еще одну систему налогообложения. Если после принятия FairTax будет принят новый закон о подоходном налоге, может развиться гибридная система; хотя сегодня ничто не мешает выставить счет за гибридную систему. Чтобы решить эту проблему и исключить такую возможность, на 111-м Конгрессе Джон Линдер представил положение об условном прекращении действия в HR 25. Это потребует отмены Шестнадцатой поправки в течение 8 лет после введения FairTax или, в противном случае, FairTax будет истек. Критики также утверждали, что налог на потребление правительства штата может быть неконституционным .
Изменения в розничной экономике
Поскольку FairTax не будет облагать налогом бывшие в употреблении товары, стоимость будет определяться спросом и предложением в отношении новых товаров. Разница в цене / наценка между использованными и новыми товарами останется неизменной, поскольку стоимость и стоимость бывших в употреблении товаров находятся в прямой зависимости от стоимости и стоимости новых товаров. Поскольку налоговая система США имеет скрытое влияние на цены , ожидается, что переход на FairTax снизит производственные затраты за счет отмены налогов на бизнес и затрат на соблюдение нормативных требований, что, как ожидается, частично компенсирует влияние FairTax на цены.
Стоимость бывших в употреблении товаров
Поскольку FairTax не будет облагать налогом бывшие в употреблении товары, некоторые критики утверждали, что это приведет к разнице между ценами на новые и подержанные товары, на выравнивание которой могут потребоваться годы. Такая разница, безусловно, повлияет на продажу новых товаров, таких как автомобили и дома. Точно так же некоторые сторонники утверждали, что это создаст стимул для покупки подержанных товаров, создавая экологические преимущества повторного использования и перепродажи. Напротив, утверждается, что, как и система подоходного налога, которая содержит встроенную налоговую стоимость (см. Теории розничного ценообразования ), бывшие в употреблении товары будут содержать встроенную стоимость FairTax. Хотя справедливый налог не будет применяться к розничной продаже бывших в употреблении товаров, внутренняя стоимость бывшего в употреблении товара включает налоги, уплаченные при продаже товара в розницу. Стоимость определяется спросом и предложением по отношению к новым товарам. Разница в цене / наценка между бывшими в употреблении и новыми товарами должна оставаться постоянной, поскольку стоимость и стоимость бывших в употреблении товаров находятся в прямой зависимости от стоимости и стоимости новых товаров.
Теории розничного ценообразования
Основываясь на исследовании, проведенном Дейлом Йоргенсоном , сторонники утверждают, что стоимость производства отечественных товаров и услуг может снизиться в среднем примерно на 22% после исключения встроенных налоговых затрат, в результате чего продажа останется почти такой же после уплаты налогов. В исследовании делается вывод, что цены производителей упадут на 15–26% (в зависимости от типа товара / услуги). Исследование Йоргенсона включило все налоги на прибыль и фонд заработной платы во встроенную налоговую оценку, которая предполагает, что заработная плата сотрудников ( чистый доход ) остается неизменной по сравнению с уровнями до введения FairTax. Изменения цен и заработной платы после FairTax будут во многом зависеть от реакции монетарных властей Федеральной резервной системы . Номера аккомодации денежной массы можно было бы предположить розничные цены и взять домой оплаты остаются теми же встраиваемыми налоги заменяются FairTax. Полное приспособление предполагает рост цен и доходов по исключительной ставке (т. Е. 30%) - встроенные налоги становятся непредвиденной прибылью . Частичное приспособление предполагает различную степень промежуточности.
По оценкам Arduin, Laffer & Moore Econometrics, если предприятия будут предоставлять сотрудникам заработную плату брутто (включая удержание подоходного налога и долю сотрудников в налогах на заработную плату), производственные затраты могут снизиться как минимум на 11,55% (частичное размещение). Это сокращение будет связано с удалением оставшихся встроенных затрат, включая корпоративные налоги, затраты на соблюдение нормативных требований и долю работодателя в налогах на заработную плату. Это снижение компенсирует часть суммы FairTax, отраженной в розничных ценах, что сторонники предлагают как наиболее вероятный сценарий. Брюс Бартлетт заявляет, что маловероятно, что номинальная заработная плата будет снижена, что, по его мнению, приведет к рецессии, но что Федеральная резервная система, вероятно, увеличит денежную массу, чтобы приспособиться к росту цен. Дэвид Тюрк заявляет: «Денежно-кредитные власти должны будут рассмотреть, как степень адаптации, варьирующаяся от полной до полной, повлияет на экономику в целом и как это повлияет на благосостояние различных групп, таких как пенсионеры».
Пособия по социальному обеспечению будут скорректированы с учетом любых изменений цен в связи с введением FairTax. Институт Бикон-Хилл заявляет, что, помимо вопросов перехода, не будет иметь значения, упадут или вырастут цены - относительное налоговое бремя и налоговая ставка останутся прежними. Снижение себестоимости продукции не полностью коснется импортной продукции; поэтому, по мнению сторонников, это предоставит налоговые преимущества для внутреннего производства и повысит конкурентоспособность США в мировой торговле (см. Регулируемость границ ). Чтобы упростить переход, розничные торговцы в США получат налоговый кредит, равный FairTax, на свои запасы, что позволит быстро снизить затраты. Розничные торговцы также получат административный сбор в размере 200 долларов США или 0,25% от переведенного налога в качестве компенсации затрат на соблюдение нормативных требований, что составляет около 5 миллиардов долларов.
Влияние на соблюдение налогового кодекса
Одним из путей несоблюдения требований является черный рынок. Сторонники FairTax заявляют, что действующая налоговая система в значительной степени не облагает черный рынок налогами. По оценкам экономистов, теневая экономика в Соединенных Штатах составляет от одного до трех триллионов долларов в год. Сторонники утверждают, что введение налога с продаж будет облагать налогом деятельность черного рынка, если доходы от такой деятельности будут тратиться на законное потребление. Например, продажа нелегальных наркотиков останется без налогообложения (вместо того, чтобы быть виновными в уклонении от уплаты подоходного налога, наркодилеры будут виновны в неуплате налога с продаж), но они столкнутся с налогообложением, когда они будут использовать доходы от наркотиков для покупки потребительских товаров, таких как еда, одежда и машины. Облагая налогом эти ранее не облагаемые налогом деньги, сторонники FairTax утверждают, что лица, не подающие документы, будут платить часть своей доли того, что в противном случае было бы неполученным подоходным налогом и налогами на заработную плату.
Другие экономисты и аналитики утверждали, что теневая экономика продолжит нести такое же налоговое бремя, как и раньше. Они заявляют, что замена нынешней налоговой системы налогом на потребление не изменит налоговых поступлений, получаемых от теневой экономики - в то время как незаконный доход не облагается налогом напрямую, расходование доходов от незаконной деятельности приводит к облагаемому налогом доходу от бизнеса и заработной плате.
Соблюдение и уклонение от уплаты налогов
Сторонники утверждают, что FairTax сократит количество подателей налоговых деклараций примерно на 86% (со 100 миллионов до 14 миллионов) и снизит сложность подачи документов до упрощенной формы налога с продаж штата. Правительство Accountability Office (GAO), среди других, в частности , выявил отрицательную взаимосвязь между затратами соблюдения и числом координационных центров по сбору. Согласно FairTax, федеральное правительство сможет сосредоточить усилия по обеспечению соблюдения налогового законодательства на едином налоге. Розничные торговцы будут получать административный сбор в размере 200 долларов США или 0,25% от уплаченного налога в качестве компенсации затрат на соблюдение нормативных требований. Кроме того, сторонники утверждают, что подавляющее большинство покупок совершается в крупных торговых точках, которые вряд ли смогут уклониться от FairTax и рискуют потерять свои бизнес-лицензии. Данные экономической переписи населения за 2002 год показывают, что 48,5% продаж товаров приходится на 688 предприятий ( розничные торговцы «Big-Box» ). 85,7% всех розничных продаж приходится на 92 334 предприятия, что составляет 3,6% американских компаний. В сфере услуг около 80% продаж приходится на 1,2% предприятий США.
FairTax является национальным налогом, но может управляться штатами, а не федеральным агентством, что может иметь отношение к соблюдению, поскольку собственные агентства штатов могут контролировать и проверять предприятия в этом штате. 0,25%, удерживаемые штатами, составляют 5 миллиардов долларов, которые государства могли бы иметь для исполнения и администрирования. Например, Калифорния должна получить более 500 миллионов долларов на правоприменение и администрирование, что больше 327 миллионов долларов, выделенных штатом на уплату налогов с продаж и акцизных сборов. Джон Линдер утверждает, что поскольку федеральные деньги, выплачиваемые штатам, будут составлять процент от общей суммы собранных доходов, у штатов будет стимул к максимальному увеличению сборов. Сторонники считают, что штаты, которые решат соблюдать федеральную налоговую базу, будут иметь преимущества в обеспечении соблюдения, обмене информацией и четких правилах распределения доходов между штатами. Исследование, проведенное Институтом Бикон-Хилл, пришло к выводу, что в среднем штаты могут снизить свои ставки налога с продаж более чем вдвое и что экономика штатов получит большую выгоду от принятия справедливого налога на уровне штата.
Противники FairTax заявляют, что соблюдение требований снижается, если налоги не удерживаются автоматически с граждан, и что массовое уклонение от уплаты налогов может привести к их взиманию только в одной точке экономической системы. Степень соблюдения требований может также снизиться, когда налогооблагаемые организации, а не третьи лица, самостоятельно сообщают о своих налоговых обязательствах. Например, обычные подоходные налоги с физических лиц могут автоматически удерживаться и сообщаться правительству третьей стороной. Налоги без удержания и с самоотчетностью, такие как FairTax, могут иметь более высокий уровень уклонения. Экономист Джейн Гравелл из Исследовательской службы Конгресса обнаружила исследования, показывающие, что уровень уклонения от уплаты налогов с продаж часто превышает 10%, даже когда ставка налога с продаж выражается однозначными числами. Налоговые публикации Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), МВФ и Брукингского института предполагают, что верхний предел налога с продаж составляет около 10%, прежде чем стимулы для уклонения станут слишком большими, чтобы их можно было контролировать. По данным GAO, 80% государственных налоговых служащих выступили против введения национального налога с продаж как посягательства на их налоговую базу. Противники также выражают озабоченность по поводу законного уклонения от уплаты налогов за счет расходов и потребления за пределами США (импортные товары будут подлежать сбору таможенно-пограничной службой США ).
Экономисты из Университета Теннесси пришли к выводу, что, хотя будет много желательных макроэкономических эффектов, введение национального налога с розничных продаж также окажет серьезное влияние на финансы штатов и местных органов власти. Экономист Брюс Бартлетт заявил, что, если бы штаты не соблюдали FairTax, у них возникла бы огромная путаница и сложности в отношении того, что облагается налогом государством, а что - федеральным правительством. Кроме того, из-за огромных трудностей с налогообложением нематериальных активов из-за огромных трудностей с налогообложением нематериальных активов в течение долгого времени из-за огромных трудностей с налогообложением нематериальных активов налог с продаж не облагался налогом с продаж, возможно, у государства не было достаточных стимулов для применения налога. Экономист Мичиганского университета Джоэл Слемрод утверждает, что штаты столкнутся со значительными проблемами при введении налогов. «Даже при средней ставке около пяти процентов налоги с продаж штата трудно администрировать». Профессор школы права Университета Вирджинии Джордж Инь заявляет, что FairTax может иметь проблемы с уклонением от экспортных и импортных операций. В Консультативном совете президента по Федеральной налоговой реформе сообщил , что если федеральное правительство должны были прекратить налогообложение доходов, государства могут выбрать переложить их привлечение доходов к доходам. В отсутствие налоговой службы штатам было бы труднее поддерживать жизнеспособные системы подоходного налога.
Подпольная экономика
Противники FairTax утверждают, что введение национального налога с розничных продаж загонит транзакции в подполье и создаст обширную подпольную экономику . Согласно системе налога с розничных продаж, покупка промежуточных товаров и услуг, которые являются факторами производства , не облагаются налогом, поскольку эти товары производят конечный розничный товар, который будет облагаться налогом. Физические лица и предприятия могут иметь возможность манипулировать налоговой системой, утверждая, что покупки предназначены для промежуточных товаров, хотя на самом деле это окончательные покупки, которые должны облагаться налогом. Сторонники указывают, что бизнес должен иметь в наличии сертификат зарегистрированного продавца и вести полный учет всех транзакций в течение шести лет. Компании также должны регистрировать все налогооблагаемые товары, купленные в течение семи лет. Они обязаны сообщать об этих продажах каждый месяц (см. Личные и бизнес-покупки ). Правительство также может установить, что все розничные продавцы должны предоставлять покупателям письменные квитанции, независимо от типа транзакции (наличные, кредит и т. Д.), Что создаст бумажный след для уклонения с риском того, что покупатель их сдаст (FairTax разрешает вознаграждение за сообщение о мошенничестве с налогами).
Хотя многие экономисты и налоговые эксперты поддерживают налог на потребление, могут возникнуть проблемы с использованием налога с розничных продаж, а не налога на добавленную стоимость (НДС). НДС облагает налогом добавленную стоимость на каждом промежуточном этапе производства, поэтому товары достигают конечного потребителя, большая часть налога уже включена в цену. У розничного продавца мало стимулов для сокрытия розничных продаж, поскольку он уже заплатил большую часть налога на товар. Розничные торговцы вряд ли будут субсидировать уклонение потребителей от уплаты налогов путем сокрытия продаж. Напротив, розничный торговец не платит налог на товары в соответствии с системой налога с продаж. Это дает розничным торговцам стимул скрывать продажи и участвовать в « налоговом арбитраже », разделяя часть незаконной экономии на налогах с конечным потребителем. Ссылаясь на уклонение, Тим Уорстолл написал в Forbes, что европейские налоги на потребление в размере 20-25% просто не работали бы, если бы они были налогом с продаж: вот почему они все являются НДС. Лоуренс Котликофф заявил, что правительство может заставить фирмы сообщать с помощью форм типа 1099 о своих продажах другим фирмам, которые будут предоставлять те же записи, что и при уплате НДС. В Соединенных Штатах общий налог с продаж взимается в 45 штатах плюс округ Колумбия (на который приходится более 97% населения и экономического производства), что, по мнению сторонников, обеспечивает обширную инфраструктуру для налогообложения продаж, которой нет во многих странах.
Личные покупки в сравнении с покупками для бизнеса
Компании должны будут представлять ежемесячные или ежеквартальные отчеты (в зависимости от объема продаж) по налогооблагаемому налогу с продаж и налогу с продаж, взимаемому в их ежемесячной налоговой декларации. Во время аудиторских проверок компания должна будет выставлять счета на «коммерческие закупки», по которым они не платили налог с продаж, и иметь возможность доказать, что они действительно являются коммерческими расходами. Защитники заявляют, что значительное сокращение пунктов сбора на 86% значительно повысит вероятность бизнес-аудиторских проверок, что сделает уклонение от уплаты налогов гораздо более рискованным. Кроме того, законодательство FairTax предусматривает несколько штрафов и пени за несоблюдение и разрешает механизм сообщения о налоговых мошенничествах для получения вознаграждения. Чтобы предприятия не покупали все для своих сотрудников, например, в семейном бизнесе, товары и услуги, приобретаемые бизнесом для сотрудников, которые не предназначены исключительно для коммерческого использования, будут облагаться налогом. Медицинское страхование или медицинские расходы могут быть примером, когда бизнес должен будет платить FairTax с этих покупок. Налогооблагаемое имущество и услуги, приобретенные квалифицированной некоммерческой или религиозной организацией «для деловых целей», не подлежат налогообложению.
FairTax движение
Создание FairTax началось с группы бизнесменов из Хьюстона, штат Техас, которые первоначально профинансировали то, что стало политической пропагандистской группой « Американцы за справедливое налогообложение» (AFFT), которая превратилась в крупное движение за налоговую реформу. Эта организация, основанная в 1994 году, утверждает, что потратила более 20 миллионов долларов на исследования, маркетинг, лоббирование и организационные усилия за десятилетний период и стремится собрать более 100 миллионов долларов на продвижение своего плана. AFFT включает штат в Хьюстоне и большую группу добровольцев, которые работают над введением в действие FairTax.
В 2007 году Брюс Бартлетт сказал, что FairTax был разработан Церковью Саентологии в начале 1990-х, проводя сравнения между налоговой политикой и религиозной доктриной с точки зрения веры, чей миф о создании утверждает, что злой инопланетный правитель, известный как Ксену, «использовал фальшивые налоговые инспекции в качестве маскировка для уничтожения его врагов ". Представитель Джон Линдер сообщил Atlanta Journal-Конституции, что Бартлетт перепутал движение FairTax с саентологическими гражданами за альтернативную налоговую систему , которые также стремятся отменить федеральный подоходный налог и заменить его национальным налогом с розничных продаж. Лео Линбек, председатель и главный исполнительный директор AFFT, заявил: «Однако как основатель организации« Американцы за справедливое налогообложение »я могу категорически заявить, что саентология не играла никакой роли в создании, исследовании или разработке законодательства, отражающего FairTax».
Большую поддержку получил телеведущий Нил Борц . Книга Борца (в соавторстве с конгрессменом от Джорджии Джоном Линдером ), озаглавленная «FairTax Book» , объясняет предложение и занимает первое место в списке бестселлеров New York Times . Боорц заявил, что жертвует свою долю выручки на благотворительность для продвижения книги. Кроме того, Боортц и Линдер организовали несколько митингов FairTax, чтобы заявить о поддержке своего плана. Другие представители СМИ также помогли в растущей поддержке широких масс, включая бывшего ведущего ток-шоу на радио и телевидении Ларри Элдера , радиоведущего и бывшего кандидата на выдвижение Республиканской партии в президенты от Республиканской партии в 2012 году Германа Кейна , Fox News и радиоведущего Шона Хэннити , а также ведущего бизнес- шоу Fox Джона Стоссела . FairTax получил дополнительную известность как одна из проблем на президентских выборах 2008 года . На дебатах 30 июня 2007 г. нескольким кандидатам-республиканцам задали вопрос об их позиции по FairTax, и многие ответили, что подпишут закон в случае избрания. Наиболее активными сторонниками FairTax во время первичных выборов 2008 года были кандидат от республиканцев Майк Хакаби и кандидат от демократов Майк Гравел . Интернет, блогосфера и электронные списки рассылки внесли свой вклад в продвижение, организацию и получение поддержки FairTax. Во время президентских праймериз в 2012 году и последовавшей за ним Либертарианской партией бывший губернатор Нью-Мексико и бизнесмен Гэри Джонсон активно выступал за FairTax. Бывший генеральный директор Godfather's Pizza Герман Кейн продвигал FairTax как последний шаг в многоэтапной налоговой реформе. За пределами США Партия христианского наследия Канады приняла предложение FairTax в рамках своей предвыборной платформы 2011 года, но никогда не была близка к тому, чтобы выиграть место на каких-либо выборах.
Смотрите также
- Американцы за справедливое налогообложение
- Налог на потребление
- Дебаты внутри либертарианства
- Налог на стоимость земли в Грузии
- Холл – Рабушка фиксированный налог
- Оптимальный налог
- Единый налог
- Налоговая реформа
- Налоговый сдвиг
Примечания
использованная литература
- «18% в пользу национального налога с продаж, 68% - против» . Расмуссен отчеты . 2009-05-29 . Проверено 16 июля 2009 .
- «Макроэкономический анализ предложения FairTax» (PDF) . Эконометрика Ардуина, Лаффера и Мура. Февраль 2006. Архивировано из оригинального (PDF) 08.11.2006 . Проверено 7 ноября 2006 .
- Алтиг, Дэвид; Ауэрбах, Алан Дж .; Котликофф, Лоуренс Дж .; Smetters, Kent A .; Валлисер, Ян (июнь 2001 г.). «Моделирование фундаментальной налоговой реформы в США» (PDF) . Американский экономический обзор . 91 (3): 574–595. DOI : 10,1257 / aer.91.3.574 . S2CID 17787888 . Архивировано из оригинального (PDF) 08.11.2020 . Проверено 17 июля 2008 .
- «Открытое письмо президенту, Конгрессу и американскому народу» (PDF) . Американцы за справедливое налогообложение. Архивировано из оригинального (PDF) 15 октября 2006 года . Проверено 23 июля 2006 .
- Ауэрбах, Алан Дж (2005-08-25). «Потребительский налог» . The Wall Street Journal . Проверено 5 февраля 2008 .
- Бахман, Пол; Хотон, Джонатан; Котликофф, Лоуренс Дж .; Санчес-Пеналвер, Альфонсо; Терк, Дэвид Г. (ноябрь 2006 г.). «Налогообложение продаж по справедливому налогу - какая ставка работает?» (PDF) . Налоговые примечания . Налоговый анализ. Архивировано из оригинального (PDF) 14 июня 2007 года . Проверено 6 марта 2007 .
- Бартлетт, Брюс (2007-12-08). «Подкаст FairTax с Брюсом Бартлеттом» . Налоговый фонд. Архивировано из оригинала на 2007-12-23 . Проверено 20 декабря 2007 .
- Бартлетт, Брюс (24 декабря 2007 г.). «Почему FairTax не работает» (PDF) . Налоговые примечания . Налоговые аналитики . Проверено 30 декабря 2007 .
- Бартлетт, Брюс (26 августа 2007 г.). «Справедливый налог, неправильный налог» . Wall Street Journal . Архивировано из оригинала на 2015-03-10 . Проверено 30 августа 2007 .
- Бендер, Меррилл (01.06.2005). «Экономисты поддерживают предложение FairTax» . Бюджетные и налоговые новости . Институт Хартленда. Архивировано из оригинала на 2007-09-29 . Проверено 20 июля 2006 .
- Боортц, Нил (2005-09-07). "Nealz Nuze" . Cox Radio. Архивировано из оригинала на 2006-08-31 . Проверено 7 августа 2006 .
- Боортц, Нил (15 сентября 2005 г.). «FairTax - Исправление некоторых недоразумений» . Cox Radio. Архивировано из оригинала на 2006-08-26 . Проверено 4 августа 2006 .
- Боортц, Нил (25 мая 2006 г.). "Nealz Nuze" . Cox Radio. Архивировано из оригинала на 2007-02-03 . Проверено 26 февраля 2007 .
- Боортц, Нил; Линдер, Джон (2006). Книга FairTax (издание в мягкой обложке). Regan Books. ISBN 0-06-087549-6.
- Боортц, Нил; Линдер, Джон (2008). FairTax: Правда: отвечая критикам (изд. В мягкой обложке). HarperCollins. ISBN 978-0-06-154046-2.
- Бакли, Аллен (25 января 2008 г.). « „ Справедливой налоговой“Игнорирует экономический, математический, и правовые реалии купить голоса избирателей» (PDF) . Бюро по национальным делам (16): J1 – J24. Архивировано из оригинального (PDF) 10 сентября 2008 года . Проверено 8 августа 2008 .
- Бертон, Дэвид; Мастромарко, Дэн (1998-03-16). «Опровержение документов Уильяма Гейла» (PDF) . Группа Аргус. Архивировано из оригинального (PDF) 14 июня 2007 года . Проверено 26 октября 2006 .
- Бертон, Дэвид; Мастромарко, Дэн (1998-02-04). «Опровержение письма Объединенного комитета по налогообложению (JCT)» (PDF) . Группа Аргус. Архивировано из оригинального (PDF) 14 июня 2007 года . Проверено 26 октября 2006 .
- «Расходы по обеспечению соблюдения налогов с продаж в Калифорнии - Анализ законопроекта о бюджете на 2004–05 годы» . Офис законодательного аналитика. Февраль 2004 . Проверено 25 июля 2006 .
- CBS News (04.10.2007). «Маккейн хочет живого или мертвого Гринспена» . Проверено 15 июля 2008 .
- Партия христианского наследия Канады (2011 г.). «Лучшие решения для экономики» . Архивировано из оригинала на 2012-12-17 . Проверено 20 декабря 2012 .
- Дэвис, Тедди (31 июля 2007 г.). "Вьетнамки Томпсона о налогах?" . ABC News . Проверено 2 августа 2007 .
- Даймонд, Джон В .; Зодроу, Джордж Р. (2008-05-05). «Влияние HR 25 на жилищное строительство и жилищное строительство» (PDF) . Институт государственной политики Джеймса А. Бейкера III. Архивировано из оригинального (PDF) 2 июля 2008 года . Проверено 3 июля 2008 .
- Эдвардс, Крис (апрель 2002 г.). «Десять основных случаев нарушения подоходного налога гражданскими свободами» (PDF) . Институт Катона . Проверено 13 июля 2007 .
- Эсенвейн, Грегг (19 июля 2005 г.). «Возможные эффекты распределения альтернативного минимального налога» (PDF) . Центр демократии и технологий. Архивировано из оригинального (PDF) 24 сентября 2005 года . Проверено 30 мая 2007 .
- Фокс, Уильям Ф .; Мюррей, Мэтью Н. (13 мая 2005 г.). «Национальный налог с розничных продаж: последствия для штатов» (PDF) . Симпозиум по последствиям государственной налоговой реформы федеральной налоговой реформы . Проверено 19 января 2008 .
- Гейл, Уильям (март 1998 г.). «Не покупайте налог с продаж» . Институт Брукингса. Архивировано из оригинала на 2007-11-02 . Проверено 22 декабря 2007 .
- Гейл, Уильям (2005-05-16). «Национальный налог с розничных продаж: какой должна быть ставка?» (PDF) . Налоговые примечания . Налоговый анализ. Архивировано из оригинального (PDF) 13 июня 2005 года . Проверено 15 июня 2005 .
- Галлоуэй, Джим (28 августа 2007 г.). «О Джоне Линдере и Саентологии» . Атланта Журнал-Конституция . Проверено 30 августа 2007 .
- Гардинер, Памела (21 июля 2004 г.). "Свидетельство генерального инспектора казначейства по налоговой администрации" . Комитет Сената США по финансам . Проверено 18 ноября 2006 .
- Гавер, Джон (10 января 2006 г.). «Экономическая бомба падает быстрее» . Действие Америка . Проверено 28 июля 2013 .
- Гингрич, Ньют; Феррара, Питер (26 сентября 2005 г.). "Никто не знает счет?" . Wall Street Journal . Проверено 4 июля 2008 .
- Джулиани, Руди (2007-12-03). «Руди Джулиани выступает против справедливого налогового плана, поддерживаемого соперником Хакаби» . Fox News. Архивировано из оригинала на 2008-01-06 . Проверено 31 июля 2008 .
- Голоб, Джон Э. (1995). «Как налоговая реформа повлияет на финансовые рынки?» (PDF) . Архивировано 29 июля 2012 года из оригинального (PDF) . Проверено 22 января 2007 .
- «HJRES.16» . 110-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2007-01-07. Архивировано из оригинала на 2020-04-26 . Проверено 19 января 2007 .
- «108-е коспонсоры HR25» . 108-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2003-01-07. Архивировано из оригинала на 2016-07-04 . Проверено 22 августа 2006 .
- «109-е коспонсоры HR25» . 109-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2005-01-04. Архивировано из оригинала на 2016-07-04 . Проверено 22 августа 2006 .
- "110-е коспонсоры HR25" . 110-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2007-01-04. Архивировано из оригинала на 2016-07-04 . Проверено 14 января 2007 .
- «HR25 111-е коспонсоры» . 111-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2009-01-06. Архивировано из оригинала на 2016-07-04 . Проверено 7 января 2009 .
- "112-е коспонсоры HR25" . 112-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2011-01-05. Архивировано из оригинала на 2016-07-03 . Проверено 6 февраля 2014 .
- «HR25: Закон о справедливом налогообложении 2009 г.» . 111-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2009-01-06. Архивировано из оригинала на 2020-04-26 . Проверено 11 января 2009 .
- «Рабочая сила IRS в сравнении с общенациональными данными по гражданскому и федеральному населению» (Excel) . Служба внутренних доходов. 2005 . Проверено 18 ноября 2006 .
- Йоргенсон, Дейл В. (1998-05-18). «Экономическое влияние национального налога с розничной торговли» . Палата представителей США. Архивировано из оригинального (PDF) 25 июля 2009 года . Проверено 20 февраля 2008 .
- Карвунис, Нико (13 декабря 2007 г.). "Справедливые налоговые заблуждения Майка Хакаби" . Мать Джонс . Архивировано из оригинала на 2008-01-19 . Проверено 21 января 2008 .
- Котликофф, Лоуренс (07.03.2005). "Дело за 'FairTax ' " (PDF) . The Wall Street Journal . Проверено 23 июля 2006 .
- Котликофф, Лоуренс; Рэпсон, Дэвид (декабрь 2005 г.). «Сравнение средней и предельной ставки налога при справедливом налоге и действующей системе федерального налогообложения» . Рабочий документ NBER № 11831 . DOI : 10,3386 / w11831 .
- Котликофф, Лоуренс; Йокиш, Сабина (24 апреля 2007 г.). «Моделирование динамических макроэкономических и микроэкономических эффектов FairTax» (PDF) . Бостонский университет и Центр европейских экономических исследований. Архивировано из оригинального (PDF) 14 июня 2007 года . Проверено 13 мая 2007 .
- Котликофф, Лоуренс; Рэпсон, Дэвид (декабрь 2005 г.). «Будет ли FairTax повышать или понижать предельные и средние налоговые ставки» (PDF) . Национальное бюро экономических исследований. Архивировано из оригинального (PDF) 01.09.2006 . Проверено 10 октября 2006 .
- Котликофф, Лоуренс Дж. (15 января 2008 г.). «Почему справедливый налог будет работать» (PDF) . Бостонский университет. Архивировано из оригинального (PDF) мая 2008 года . Проверено 17 января 2008 .
- Ландсбург, Стивен (1998). Теория цен и приложения (4-е издание (в твердом переплете) изд.). Юго-Западное образовательное издательство. ISBN 0-538-88206-9.
- Линбек, Лео (2005). «Комитет по способам и средствам слушания - Заявление Лео Линбека» . Комитет по путям и средствам. Архивировано из оригинала на 2005-11-28 . Проверено 25 января 2007 .
- Линбек, Лео (22.06.2006). «Свидетельство перед подкомитетом по избранным показателям доходов» . Домовой комитет по путям и средствам. Архивировано из оригинала на 2012-03-29 . Проверено 15 августа 2011 .
- Линбек, Лео (2007-08-29). «Будьте справедливы по отношению к FairTax - отбросьте красные селедки обратно в воду» . Wall Street Journal . Проверено 2 сентября 2007 .
- Линбек, Лео (26 декабря 2007 г.). «Факты о FairTax» . Wall Street Journal . Проверено 13 августа 2008 .
- Линдер, Джон; Боортц, Нил (27 сентября 2007 г.). «Справедливый налог: прощаемся с подоходным налогом и IRS» . Американские решения. Архивировано из оригинала (видео) 14 декабря 2007 года . Проверено 4 октября 2007 .
- Мак, Конни, III; Бро, Джон (1 ноября 2005 г.). «Национальный налог с розничных продаж (Глава 9)» (PDF) . Консультативный совет при президенте по федеральной налоговой реформе . Проверено 16 февраля 2010 .
- Мактаг, Джим (апрель 2005 г.). «Подпольная экономика» . Уолл-стрит джорнал классное издание . Бэррона. Архивировано из оригинала на 2006-07-18 . Проверено 25 июля 2006 .
- Миллер, Джо (31 мая 2007 г.). «Откручивание FairTax» . FactCheck.org . Проверено 17 января 2008 .
- Моффатт, Майк (2006). "FairTax Quandary" . About.com . Проверено 6 сентября 2006 .
- Обама, Барак (10.06.2008). «Ответ сенатора Обамы о Законе о справедливом налогообложении » . Палата представителей США. Архивировано из оригинала на 2008-06-25 . Проверено 18 июня 2008 .
- Ренье, Пэт (2005-09-07). "Насколько справедливо FairTax?" . Журнал "Деньги" . Проверено 20 июля 2006 .
- «S.13 112-й коспонсор» . 112-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2011-01-25 . Проверено 7 февраля 2014 .
- "S.25 109-е коспонсоры" . 109-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2005-01-24. Архивировано из оригинала на 2016-07-04 . Проверено 22 августа 2006 .
- «111-й коспонсор S.296» . 111-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2009-01-22. Архивировано из оригинала на 2016-07-04 . Проверено 25 января 2009 .
- «110-й коспонсор S.1025» . 110-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2007-03-29. Архивировано из оригинала на 2008-12-18 . Проверено 4 апреля 2007 .
- «108-е коспонсоры S.1493» . 108-й Конгресс США . Библиотека Конгресса. 2003-07-30. Архивировано из оригинала на 2016-07-03 . Проверено 22 августа 2006 .
- Шлоссер, Эрик (2004-04-01). Reefer Madness: Секс, наркотики и дешевая рабочая сила на черном рынке Америки (Переиздание). Mariner Books. ISBN 978-0-618-44670-4.
- «Упрощение налоговых систем: аргументы в пользу фиксированных налогов» . Экономист . Бэррона. 2005-04-14 . Проверено 25 июля 2006 .
- Сипос, Томас (2007-07-10). «Справедливый налог для прогрессистов и консерваторов» . Американская хроника . Архивировано из оригинала на 2007-11-10 . Проверено 13 июля 2007 .
- Слемрод, Джоэл (13 ноября 2005 г.). " ' FairTax Книга' и 'Flat Tax Revolution': 1040EZ - На самом деле, действительно EZ" . Нью-Йорк Таймс . Проверено 25 июля 2006 .
- Таранто, Джеймс (17 декабря 2007). «Размахивая Фругой» . Wall Street Journal . Проверено 20 декабря 2007 .
- Таранто, Джеймс (2007-12-18). «Нет грузовика с Геком - II» . Wall Street Journal . Проверено 20 декабря 2007 .
- Таранто, Джеймс (2007-12-10). «Политическое сводничество» . Wall Street Journal . Проверено 20 декабря 2007 .
- «Чайные тусовщики сходят на ДК» . Политико . Рейтер. 2010-04-15 . Проверено 16 сентября 2010 .
- «Объяснение пребата FairTax» (PDF) . Американцы за справедливое налогообложение (FairTax.org). 2015-01-01. Архивировано из оригинального (PDF) 16 марта 2015 года . Проверено 21 мая 2015 .
- Терк, Дэвид Г. (04 февраля 2008 г.). «Памятка Брюсу Бартлетту: просто сделай математику» (PDF) . Налоговые примечания . Налоговый анализ . Проверено 23 февраля 2008 .
- Tuerck, Дэвид Дж .; Хотон, Джонатан; Бахман, Пол; Санчес-Пеналвер, Альфонсо; Вьет Нго, Фыонг (февраль 2007 г.). «Распределительный анализ принятия справедливого налога: сравнение действующей налоговой системы и плана справедливого налогообложения» (PDF) . Институт Бикон Хилл . Проверено 16 сентября 2007 .
- Тюрк, Дэвид; Хотон, Джонатан; Бахман, Пол; Санчес-Пеналвер, Альфонсо (февраль 2007 г.). «Сравнение базы справедливого налогообложения и ставки с другими предложениями по национальной налоговой реформе» (PDF) . Институт Бикон Хилл . Проверено 9 сентября 2007 .
- Тюрк, Дэвид; Бахман, Пол; Джейкоб, Сильвия (сентябрь 2007 г.). «Фискальный федерализм: национальный справедливый налог и штаты» (PDF) . Институт Бикон Хилл . Проверено 19 января 2007 .
- Тюрк, Дэвид; Бахман, Пол; Санчес-Пеналвер, Альфонсо (сентябрь 2007 г.). «Налоговое администрирование и сборы: FairTax против существующей федеральной налоговой системы» (PDF) . Институт Бикон Хилл . Проверено 13 января 2008 .
- Tuerck, Дэвид Дж .; Хотон, Джонатан; Бхаттарай, Кешаб; Санчес-Пеналвер, Альфонсо; Вьет Нго, Фыонг (февраль 2007 г.). «Экономические эффекты FairTax: результаты CGE-модели Института Бикон-Хилл» (PDF) . Институт Бикон Хилл . Проверено 18 сентября 2007 .
- Tuerck, Дэвид Дж .; Хотон, Джонатан; Бахман, Пол; Санчес-Пеналвер, Альфонсо; Динвуди, Сара (февраль 2007 г.). «Справедливый налог и благотворительность» (PDF) . Институт Бикон Хилл . Проверено 6 мая 2017 .
- «Типы облигаций» . SmartMoney.com . Yahoo Finance. Архивировано из оригинала на 2006-04-09 . Проверено 24 июля 2006 .
- Вэнс, Лоуренс (18 мая 2005 г.). «Справедливое налоговое мошенничество» . Институт Людвига фон Мизеса . Проверено 14 августа 2008 .
- Варгас, Мелодия (2005-03-03). «Розничные торговцы спрашивают Гринспена о налоге на потребление» . PRNewswire . Национальная федерация розничной торговли . Проверено 6 июня 2011 .
- Виард, Алан Д .; Котликофф, Лоуренс; Gravelle, Jane G .; Гейл, Уильям Г. (28 февраля 2007 г.). «Налогообложение продаж по справедливому налогу: какая ставка работает?» . Американский институт предпринимательства. Архивировано из оригинала на 2007-12-23 . Проверено 6 мая 2017 .
- Уорстолл, Тим (30 мая 2015 г.). «Справедливый налог по-прежнему не сработает по всем старым причинам» . Forbes . Проверено 3 июня 2015 .
- Райт, Том; Уолби, Карен (06.01.2007). «Опровержение отчета и рекомендаций налоговой комиссии» (PDF) . Американцы за справедливое налогообложение. Архивировано 07 марта 2014 года . Проверено 6 мая 2017 .CS1 maint: bot: исходный статус URL неизвестен ( ссылка )
- Инь, Джордж К. (2006). «Налоговая система сломана после реформы». Обзор законодательства Флориды . 58 . DOI : 10.2139 / ssrn.893888 . S2CID 153620983 . SSRN 893888 .
дальнейшее чтение
- Котликофф, Лоуренс; Бернс, Скотт (2004). Надвигающаяся буря поколений: что нужно знать об экономическом будущем Америки . MIT Press. ISBN 0-262-11286-8.
- Маккаффери, Эдвард, Дж. (2006). Справедливый, а не плоский: как сделать налоговую систему лучше и проще (изд. В мягкой обложке). Издательство Чикагского университета. ISBN 0-226-55561-5.
- Зодроу, Джордж Р .; Мешковский, Питер (2002). Налоговая реформа США в 21 веке (изд. В твердой обложке). Издательство Кембриджского университета. ISBN 978-0-521-80383-0.
внешние ссылки
- HR25: «Закон о FairTax 2013 года». Архивировано 15 июня 2013 г. в Wayback Machine : Текст законопроекта Дома HR25.
- S.122: Закон о справедливом налогообложении от 2013 г. Архивировано 18 декабря 2014 г. в Wayback Machine : Текст законопроекта Сената S.122
- Роб Вудал о справедливом налоге : Роб Вудал, нынешний спонсор справедливого налога, в своем счете