Налоговые формы IRS - IRS tax forms

Службы внутренних доходов ( IRS ) налоговые формы являются формой , используемой для налогоплательщиков и налоговых организаций , освобожденных сообщать финансовую информацию Службы внутренних доходов в Соединенных Штатах . Они используются для отчетности о доходах , расчета налогов, подлежащих уплате федеральному правительству , и раскрытия другой информации в соответствии с требованиями Налогового кодекса (IRC). Существует более 800 различных форм и графиков. Другие налоговые формы в США подаются в органы власти штата и местные органы власти.

Индивидуальные формы

1040

Первая страница формы 1040 за 2005 налоговый год

Начиная с 2018 налогового года, форма 1040 , Индивидуальная налоговая декларация США, является единственной формой, используемой для личных (индивидуальных) федеральных налоговых деклараций, подаваемых в IRS. В предыдущие годы это была одна из трех форм (1040 [«Длинная форма»], 1040A [«Краткая форма»] и 1040EZ - см. Пояснения по каждой из них), используемых для таких деклараций. Первая форма 1040 была опубликована для использования в налоговых годах 1913, 1914 и 1915. В 1916 году форма 1040 была преобразована в годовую форму (т. Е. Обновлялась каждый год с указанием нового налогового года, напечатанного в форме). Первоначально IRS разослало налоговые буклеты (форма 1040, инструкции и наиболее распространенные приложения) всем домохозяйствам. По мере роста популярности альтернативных методов доставки (CPA / Attorneys, интернет-формы) IRS отправляло меньше пакетов по почте. В 2009 году эта практика была прекращена.

Подоходные налоговые декларации для налогоплательщиков за календарный год должны быть сданы до 15 апреля следующего года, за исключением случаев, когда 15 апреля приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник. В таких случаях возврат должен производиться на следующий рабочий день. Автоматическое продление до 15 октября формы 1040 можно получить, заполнив форму 4868.

Форма 1040 - это две сокращенные страницы без вложений. До 2018 налогового года это были две полные страницы, опять же без учета вложений, но после принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS резко сократило обе страницы. Текущая первая страница собирает информацию о налогоплательщиках и любых иждивенцах и включает строку подписи. Текущая вторая страница содержит информацию о доходах и корректировках дохода, а также дополнительно рассчитывает допустимые вычеты и кредиты, налоги, подлежащие уплате с учетом суммы дохода, и применяет средства, уже удержанные из заработной платы или расчетных выплат, произведенных в счет налоговых обязательств. До 2018 года информация о доходах и корректировках доходов вводилась на первой странице. Президентская избирательная кампания фонда Checkoff , что позволяет налогоплательщикам указать , что федеральное правительство даст $ 3 налога он получает в Президентском фонде избирательной кампании, находится в верхней части первой страницы на обоих до и после 2018 года-версии формы 1040 .

Форма 1040 содержит 20 приложений (по сравнению с 14 до 2018 г.), называемых «расписаниями», которые, возможно, потребуется заполнить в зависимости от налогоплательщика:

В Приложении А перечислены допустимые вычеты из дохода; вместо заполнения Приложения А налогоплательщики могут выбрать стандартный вычет в размере от 12 000 до 24 000 долларов США (за 2018 налоговый год), в зависимости от возраста, статуса регистрации и того, являются ли налогоплательщик и / или его супруга слепыми.
В Приложении B перечисляются процентные и / или дивидендные доходы, и оно требуется, если проценты или дивиденды, полученные в течение налогового года, превышают 1500 долларов США из всех источников или если податель заявки имел определенные иностранные счета.
В Приложении C перечислены доходы и расходы, связанные с самозанятостью, и оно используется индивидуальными предпринимателями.
Таблица D используется для расчета прироста капитала и убытков, понесенных в течение налогового года. ПРИМЕЧАНИЕ. Наряду с Приложением D может потребоваться форма 8949 и инструкции к ней.
Таблица E используется для отчета о доходах и расходах, связанных с сдачей внаем недвижимого имущества, роялти или сквозными организациями (например, трастами, поместьями, товариществами или S-корпорациями ).
График EIC используется для подтверждения права налогоплательщика на получение кредита на заработанный доход .
Таблица F используется для отчета о доходах и расходах, связанных с сельским хозяйством.
График H используется для отчета о налогах, причитающихся в связи с работой по дому.
График J используется при усреднении дохода фермы за трехлетний период.
Таблица L (до 2010 г.) использовалась для расчета увеличенного стандартного вычета в некоторых случаях.
График M (2009 и 2010) использовался для получения налоговой льготы «За заработную плату» (6,2% заработанного дохода, до 400 долларов).
График R используется для расчета кредита для пожилых людей или инвалидов.
Таблица SE используется для расчета налога на самозанятость, причитающегося с дохода от самозанятости (например, в Приложении C или Приложении F, или в партнерстве).
График 8812 используется для расчета детской налоговой скидки.

В 2014 году в форму 1040 было внесено два дополнения в связи с введением в действие Закона о доступном медицинском обслуживании - налоговый зачет страховых взносов и индивидуальный мандат .

На 2018 налоговый год введены следующие графики:
- Таблица 1 используется для отчета о большинстве доходов из других источников, помимо заработной платы, процентов, дивидендов, пенсий (включая пенсионные счета) и социального обеспечения, а также используется для расчета корректировок дохода.
- Таблица 2 используется для отчета о некоторых других типах доходов, например о нетрудовом доходе ребенка.
- Таблица 3 используется для получения невозмещаемых налоговых льгот.
- Таблица 4 используется для расчета некоторых видов налогов, в том числе налога на самозанятость и невыплаченных налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
- Таблица 5 используется для суммирования налоговых платежей, таких как расчетные налоговые платежи или любые платежи, произведенные при подаче заявления о продлении срока.
- Приложение 6 позволяет налогоплательщику назначить третью сторону для обсуждения декларации с IRS.

Большая часть информации о новых пронумерованных расписаниях ранее была включена в форму 1040.

В большинстве случаев другие формы Налоговой службы или Управления социального обеспечения, такие как форма W-2, должны быть приложены к форме 1040 в дополнение к таблицам формы 1040. Существует более 100 других специализированных форм, которые, возможно, потребуется заполнить вместе с таблицами и формой 1040.

Краткие формы

С годами другие «короткие формы» использовались в течение коротких периодов времени. Например, в 1960-х годах они использовали карту IBM Card, на которой можно было написать несколько строк, которые затем были перенесены на другую карту. Другая карта выглядела так же, но в ней были дыры, которые мог прочитать компьютер или машина с «записью единицы». Как и в случае с другими формами, всегда было место для подписи. Две последние использованные краткие формы, 1040A и 1040EZ, были прекращены после 2017 налогового года.

Форма 1040A («краткая форма»), декларация по индивидуальному подоходному налогу в США, была сокращенной версией формы 1040. Использование формы 1040A было ограничено налогоплательщиками с налогооблагаемым доходом ниже 100 000 долларов США, которые использовали стандартный вычет вместо детализации вычетов; Первоначально он был одной страницей до издания 1982 года, когда он расширился до двух страниц.

Форма 1040EZ («простая форма»), налоговая декларация о доходах для индивидуальных и совместных подателей документов без иждивенцев, была самой простой, состоящей из шести частей федеральной налоговой декларацией, введенной в 1982 году. Ее использование было ограничено налогоплательщиками с налогооблагаемым доходом ниже 100 000 долларов США ( с 2016 налогового года), которые используют стандартный вычет вместо разбивки вычетов по статьям и не имеют иждивенцев.

Фидуциарная отчетность

Согласно разделу 1223 (b) Закона о пенсионной защите от 2006 года , некоммерческая организация, которая не подает годовые отчеты или уведомления в течение трех лет подряд, будет лишена своего статуса освобожденной от налогов с даты подачи третьего отчета или уведомления. Статус организации, освобожденной от уплаты налогов, может быть восстановлен, если он может показать разумную причину в течение многих лет непредставления.

990

Форма 990 предоставляет общественности финансовую информацию о некоммерческой организации и часто является единственным источником такой информации. Он также используется государственными учреждениями для предотвращения злоупотребления организациями своим освобожденным от налогов статусом. В июне 2007 года IRS выпустило новую форму 990, которая требует раскрытия значительной информации о корпоративном управлении и советах директоров. Эти новые требования к раскрытию информации требуются для всех некоммерческих подателей налоговых деклараций за 2009 налоговый год, с более существенными требованиями к отчетности для некоммерческих организаций с доходом более 1 миллиона долларов США или 2,5 миллиона долларов США в активах. Кроме того, некоторые некоммерческие организации, например, больницы и другие медицинские организации, предъявляют более полные требования к отчетности (Приложение H). Форму 990 можно подать в IRS по почте или в электронном виде через Уполномоченного поставщика электронных файлов IRS .

Раскрытие информации в форме 990 не требует, но настоятельно поощряет советы директоров некоммерческих организаций к принятию различных политик совета директоров в отношении практики корпоративного управления. Эти предложения выходят за рамки требований Сарбейнса-Оксли к некоммерческим организациям в отношении применения политик для информирования о нарушениях и хранения документов. IRS указало, что они будут использовать форму 990 в качестве инструмента принуждения, особенно в отношении вознаграждения руководителей. Например, некоммерческим организациям, которые применяют определенные процедуры в отношении вознаграждения руководителей, предлагается безопасная гавань от правил чрезмерной компенсации в соответствии с разделом 4958 Налогового кодекса и разделом 53.4958-6 Положения о казначействе.

Правила общественной инспекции IRC 6104 (d) гласят, что организация должна предоставить копии трех последних Форм 990 любому, кто их запрашивает, лично, по почте, факсу или электронной почте. Кроме того, запросы могут быть сделаны через IRS с использованием формы 4506-A, а копии в формате PDF часто можно найти в Интернете, как указано ниже.

Новая форма IRS 990
Инструкции для формы 990 и формы 990-EZ
Срок погашения 15-го числа 5-го месяца после финансового года с возможностью продления до 6 месяцев. Несвоевременный штраф для политических организаций составляет 20–100 долларов в день (непонятно для других некоммерческих организаций), а штраф за непредоставление информации общественности составляет 20 долларов в день.
Citizen Audit предоставляет копии годовых отчетов в формате PDF, подписи не закрашены.
Институт экономических исследований предоставляет копии годовых отчетов в формате PDF, подписи не закрашены.
Инструмент поиска формы 990 Foundation Center IRS; предоставляет копии годовых отчетов в формате PDF, подписи затемнены.
Форма 990 Guidestar IRS и другая информация для выбора некоммерческих организаций, бесплатно и на платной основе
NCCS IRS Form 990 инструмент поиска и профили некоммерческих организаций, подписи затемнены.
Charity Navigator использует формы IRS 990 для оценки благотворительных организаций.
Требования BoardSource Governance в 990.

Помимо формы 990, освобожденные от налогообложения организации также подчиняются ряду требований по раскрытию информации и соблюдению требований посредством различных таблиц, которые прилагаются к форме 990 (и, в некоторых случаях, 990-EZ или 990-PF). Подача расписаний организациями дополняет, расширяет и дополнительно разъясняет раскрытие информации и отчетность о соответствии, сделанную в Форме 990. Часто заполнение расписаний является обязательным, но бывают ситуации, когда организации, не подпадающие под другие требования к заполнению, могут рассмотреть возможность завершения определенных расписаний, несмотря на то, что они технически не выполняются. обязан. Текущий список возможных заявок на регистрацию:

Приложение A - Статус общественной благотворительности и общественная поддержка
Приложение B - Расписание участников
Приложение C - Политическая кампания и лоббирование
Приложение D - Дополнительная финансовая отчетность
График E - Школы
Приложение F - Отчет о деятельности за пределами США
Приложение G - Дополнительная информация о сборе средств или игровой деятельности
График H - Больницы
Приложение I - Гранты и другая помощь организациям, правительствам и частным лицам в США
Приложение J - Информация о компенсации
Приложение K - Дополнительная информация об освобожденных от налогообложения облигациях
Приложение L - Сделки с заинтересованными лицами
График M - Безналичные взносы
Приложение N - Ликвидация, прекращение, роспуск или значительное отчуждение активов
Приложение O - Дополнительная информация к форме 990
Приложение R - Связанные организации и несвязанные партнерства

5500

Форма 5500 , Годовой отчет / отчет Сотрудник Benefit плана, был разработан совместно с IRS, Департаментом труда Соединенных Штатов , а также пенсионных выплатами , Гарантите Corporation для удовлетворения подачи требований и в соответствии с Налоговым кодексом (IRC) и пенсионное обеспечение Закон (ERISA). Форма 5500 - это важный инструмент соответствия, исследования и раскрытия информации, предназначенный для обеспечения надлежащего управления планами вознаграждений сотрудникам и предоставления участникам, бенефициарам и регулирующим органам достаточной информации для защиты их прав. Начиная с 2009 года, все формы 5500 должны подаваться в электронном виде на веб-сайте Министерства труда.

Другой

Форма 1040NR , Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США, и ее сокращенная версия Форма 1040NR-EZ , Налоговая декларация США для определенных иностранцев-нерезидентов без иждивенцев, используются иностранцами- нерезидентами, которые имеют доход из источника в США и поэтому должны подавать налоговую декларацию в США. возвращение. Совместные декларации не допускаются, поэтому муж и жена должны подавать отдельную декларацию. Форму 1040NR-EZ можно использовать в условиях, аналогичных условиям формы 1040EZ.

Форма 1040X , измененная индивидуальная налоговая декларация США, используется для внесения исправлений в ранее поданные налоговые декларации форм 1040, 1040A и 1040EZ. Обычно для возврата налога эта форма должна быть подана в течение 3 лет после даты подачи первоначальной версии или в течение 2 лет после даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже. Формы 1040X обрабатываются вручную и поэтому требуют больше времени, чем обычный возврат. До 2010 года в форме 1040X было три столбца: для сумм из исходной версии, для чистого увеличения или уменьшения для каждой изменяемой строки и для исправленных сумм. Для 2010 года форма была сокращена с одним столбцом для исправленных сумм. Из-за путаницы среди налогоплательщиков относительно того, как заполнять форму с одним столбцом, IRS снова пересмотрело форму 1040X на 2011 год, вернувшись к исходному формату с тремя столбцами.

Частным предпринимателям и другим лицам, у которых не удерживается достаточное количество подоходного налога , может потребоваться подавать форму 1040-ES « Расчетный налог для физических лиц» каждый квартал, чтобы вносить расчетные взносы по ежегодным налоговым обязательствам ( распределительный налог ).

Сущность возвращается

Форма 1065 « Возврат дохода партнерства в США» используется партнерствами для налоговых деклараций.
Форма 1041 « Налоговая декларация о доходах в США для имений и трастов» используется имениями и трастами для налоговых деклараций.

1120 серии

Форма 1120 , Налоговая декларация корпораций США, используется корпорациями C для налоговых деклараций.
Форма 1120S , Налоговая декларация США для S Corporation, используется S-корпорациями для налоговых деклараций.
Форма 1120-C « Налоговая декларация США для кооперативных ассоциаций» используется кооперативами для составления налоговых деклараций.
Форма 1120-H « Налоговая декларация США для ассоциаций домовладельцев» используется кондоминиумами и жилищными ассоциациями для составления налоговых деклараций.

Форма 1120 (официально «Декларация корпоративного подоходного налога в США») является одной из налоговых форм IRS, используемых корпорациями (в частности, корпорациями C ) в США для отчета о своих доходах, прибылях, убытках, вычетах, кредитах и для определения их налоговое обязательство. Форма имеет множество вариантов для корпораций с разной структурой; наиболее распространенным вариантом является форма 1120S используется S корпораций . Форма 1120 состоит из 1 страницы с 36 строками и 6 дополнительными таблицами. Строки 1–11 относятся к доходам, строки 12–29 - к вычетам, а строки 30–36 - к налогам, возвращаемым кредитам и платежам.

Форма 1120 была первоначально введена под президентством Вудро Вильсона в конце Первой мировой войны и описывалась как «бланк, на котором корпорации будут сообщать о своих военных сверхприбылях и налогах на прибыль». Первым применимым налоговым годом был 1918 год, и форма стала доступна примерно 15 марта 1919 года. Две другие формы, выпущенные в том же году, - это форма 1065 (для партнерств и корпораций, предоставляющих личные услуги) и форма 1115 (для иностранцев-нерезидентов, получающих выгоду от личные исключения). Выпуск этих форм произошел всего через несколько лет после выпуска формы 1040 , формы декларации о подоходном налоге с населения, которая впервые применялась к 1913 налоговому году.

Tax Foundation опубликовал исследование по эффективной налоговой ставке и ее распределения по корпорациям, а также за счет соблюдения. Форма 1120 также включается в отчеты Налогового фонда об общих расходах на соблюдение налоговых требований. В статье New York Times в 1994 году цитируется отчет налогового фонда, основанный на данных за 1993 год, в котором утверждается, что корпорации с активами менее 1 миллиона долларов потратили 15,9 миллиарда долларов на соблюдение налоговых требований, но при этом фактически потратили лишь 4,1 миллиарда долларов на уплату налогов, что свидетельствует об огромных и неэффективных условиях. стоимость соблюдения.

В отчете Wall Street Journal за 2015 год о стоимости программного обеспечения для соблюдения налоговых требований средняя стоимость формы 1120 оценивается в 817 долларов, а для формы 1120S - 778 долларов.

Налоги на трудоустройство (фонд заработной платы)

Форма 940 , Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA)
Форма 941 , Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя
Форма 942 , Квартальная налоговая декларация работодателя для домашних работников (больше не используется, заменена Приложением H формы 1040, начиная с 1995 налогового года)
Форма 943 , Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников
Форма 944 , Годовая федеральная налоговая декларация работодателя

Трансфертные налоги

Форма 706 , Налоговая декларация на наследство (и переход от поколения к поколению) в США, используется для отчетности о налогах на наследство.
Форма 709 , Налоговая декларация США на дарение (и переход от поколения к поколению), используется для отчетности о налогах на дарение.

Информация возвращается

Информационные декларации готовятся третьими сторонами (работодателями, банками, финансовыми учреждениями и т. Д.) И передают информацию как IRS, так и налогоплательщикам, чтобы помочь им заполнить свои собственные налоговые декларации . В формах указываются суммы только за календарный год (с 1 января по 31 декабря), независимо от финансового года, используемого плательщиком или получателем для других целей федерального налогообложения. Налогоплательщикам обычно не требуется прилагать информационные декларации к своим собственным декларациям о федеральном подоходном налоге, если в форме не указано, что федеральный подоходный налог удерживается. Многие предприятия и организации должны подавать тысячи информационных отчетов в год.

Выдача или невыдача информационной декларации не определяет налоговый режим, необходимый для получателя платежа. Например, некоторые доходы, указанные в форме 1099, могут не облагаться налогом, а некоторые налогооблагаемые доходы могут вообще не отображаться. Каждый плательщик-налогоплательщик несет юридическую ответственность за представление правильной суммы общего дохода в своей собственной федеральной налоговой декларации независимо от того, была ли подана или получена информационная декларация.

1095 серии

Формы серии 1095 используются для сообщения о покрытии медицинского страхования в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском страховании, касающимися индивидуального медицинского страхования . В каждой форме 1095 указывается основной получатель страхового полиса, а также все лица, на которые он распространяется. В формах также указывается период покрытия, будь то весь год или только определенные месяцы.

Существует три типа форм 1095:

1095-A : Заявление на рынке медицинского страхования , используется для сообщения о полисах, полученных на рынке медицинского страхования . Эта форма включает столбец, в котором перечислены ежемесячные авансовые платежи по налоговой льготе , которая используется для заполнения формы 8962 для получения этой налоговой льготы.
1095-B : Health Coverage, сообщает о полисах, полученных поставщиками медицинского страхования.
1095-C : Предложение и покрытие медицинского страхования, предоставляемое работодателем, сообщает о медицинском страховании, предлагаемом работодателем с не менее чем 50 штатными сотрудниками в соответствии с положениями о совместной ответственности работодателя Закона о доступном медицинском обслуживании. Эта форма готовится работодателем и включает такую информацию, как, например, был ли работник фактически зарегистрирован в предлагаемом покрытии и является ли это медицинское обслуживание на основе самофинансирования . Если такой работодатель предоставляет страховое покрытие через медицинскую страховую компанию вместо самофинансируемого медицинского обслуживания, сотрудники могут получить как форму 1095-C от своего работодателя, так и форму 1095-B отдельно от этой страховой компании.

1098 серии

Форма 1098 « Отчет о процентах по ипотеке» используется для отчета о процентах, которые налогоплательщик уплатил по своей ипотеке . Такие проценты могут подлежать налогообложению в виде детализированного вычета.
В форме 1098-C « Взносы автотранспортных средств, лодок и самолетов» сообщается о благотворительных пожертвованиях автотранспортных средств.
В форме 1098-E « Заявление о процентах по студенческой ссуде» указываются проценты налогоплательщика, уплаченные по студенческим ссудам, которые могут квалифицироваться как корректировка дохода.
Форма 1098-T , обучение Заявления, отчеты либо платежи , полученные или суммы счетов за квалифицированное обучение и связанные с ними расходы , которые могли бы дают право налогоплательщику для корректировки доходов или налогового кредита

1099 серии

Серия форм 1099 используется для отчета о различных типах доходов, кроме заработной платы, окладов и чаевых (для которых вместо этого используется форма W-2 ). Примерами транзакций, подлежащих отчетности, являются суммы, выплачиваемые некорпоративному независимому подрядчику за услуги (в терминологии IRS, такие выплаты являются компенсацией неработникам ). Повсеместное распространение формы также привело к использованию словосочетаний «1099 рабочих» или «экономика 1099» для обозначения самих независимых подрядчиков. В 2011 году это требование было расширено Законом о рабочих местах для малого бизнеса 2010 года на выплаты, производимые лицами, получающими доход от сдачи в аренду собственности.

Каждый плательщик должен заполнить форму 1099 для каждой покрываемой транзакции. Делаются четыре копии: одна для плательщика, одна для получателя, одна для IRS и одна для Государственного налогового департамента, если требуется. Плательщики, которые подают 250 или более отчетов по форме 1099, должны подавать все в электронном виде в IRS. Если соблюдается менее 250 требований и поданы бумажные копии, IRS также требует, чтобы плательщик представил копию формы 1096 , которая представляет собой сводку информационных форм, отправляемых в IRS. Возврат должен быть подан в IRS до конца февраля (с 2016 года он изменится на январь) сразу же после года, за который выплачиваются статьи дохода или другие поступления. Однако копии возвратов должны быть отправлены получателям до конца января. Закон предусматривает различные суммы в долларах, при которых не требуется отчетности по форме 1099. Например, для некоторых Форм 1099 не требуется подавать документы для получателей, которые получили от плательщика менее 600 долларов США в течение соответствующего года.

Варианты формы 1099

С 2020 года используется несколько версий формы 1099, в зависимости от характера доходной операции:

1099-A: Приобретение или отказ от обеспеченного имущества
1099-B: Поступления от брокерских и бартерных обменных операций
1099-C: Аннулирование долга
1099-CAP: Изменения в корпоративном контроле и структуре капитала
1099-DIV: Дивиденды и распределения
1099-G: Государственные платежи
1099-H: Авансовые платежи по страхованию здоровья
1099-INT: процентный доход
1099-K : Платежи по карте продавца и сторонние сетевые платежи
1099-LTC: льготы по долгосрочному уходу
1099-MISC : Прочие доходы
1099-NEC : Компенсация лицам, не являющимся сотрудниками
1099-OID : Скидка за первоначальный выпуск
1099-PATR: налогооблагаемые выплаты, полученные от кооперативов
1099-Q: Оплата по программам квалифицированного образования
1099-R : Распределение пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д.
1099-S: Поступления от сделок с недвижимостью
1099-SA: Распространение от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA
1042-S : Источник дохода иностранного лица в США
SSA-1099: Заявление о пособии по социальному обеспечению
SSA-1042S: Заявление о пособии по социальному обеспечению иностранцам-нерезидентам
РРБ-1099: Выплаты Пенсионного фонда железной дороги
RRB-1099R: Пенсионный и аннуитетный доход Правления по пенсионному обеспечению железной дороги
RRB-1042S: Платежи Пенсионного совета железной дороги иностранцам-нерезидентам

5498 серии

Форма 5498: Информация о взносах IRA
Форма 5498-ESA: Информация о вкладе Coverdell ESA
Форма 5498-SA: информация HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA

Серия W

W-1

Форма W-1 « Возврат подоходного налога, удержанного с заработной платы» была первоначальной формой, используемой для сообщения об удержании федерального подоходного налога. В 1950 году и форма W-1, и форма SS-1, в которой сообщалось об удержании налога на социальное обеспечение, были заменены формой 941, которая используется работодателями для отчетности как об удержанном подоходном налоге, так и налогах на социальное обеспечение.

W-2

Форма W-2 « Отчет о заработной плате и налогах» используется для отчета о заработной плате, выплаченной сотрудникам, и удержанных с них налогах . Работодатели должны заполнить форму W-2 для каждого сотрудника, которому они выплачивают заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января. Этот крайний срок дает этим налогоплательщикам около 3 месяцев для подготовки своих налоговых деклараций до даты уплаты подоходного налога 15 апреля. Эта форма также используется для отчета о налогах FICA в Администрацию социального обеспечения . Форма W-2 вместе с формой W-3, как правило, должна быть подана работодателем в Управление социального обеспечения до конца февраля. Соответствующие суммы в форме W-2 сообщаются Управлением социального обеспечения Налоговой службе . На территориях W-2 выдается с двухбуквенным кодом, указывающим, какая территория, например W-2GU для Гуама. Если будут внесены исправления, это можно будет сделать на W-2c. Британо-ирландский эквивалент W-2 - P60 .

W-2G

Форма W-2G « Выигрыши в азартных играх» используется для сообщения IRS о выигрышах в азартных играх (только прямые ставки). Он завершается, когда выигрыш составляет 600 долларов США или более за одну сессию и в 300 раз превышает бай-ин или ставку.

W-3

Форма W-3 представляет собой сводную страницу всех форм W-2, выданных работодателем. Он используется только при хранении информации W-2 на бумаге. Как и W-2, W-3c допускает исправления. W-3SS используется для территориального возвращения W-2.

W-4

Форма W-4 используется работодателями для определения суммы удержания налога вычитать из заработной платы работников. Форма не отправляется в IRS, но остается у работодателя. Налоговые удержания зависят от личной ситуации сотрудника и в идеале должны быть равны ежегодному налогу, подлежащему уплате по форме 1040. При заполнении формы W-4 сотрудник рассчитывает количество льгот по форме W-4, которые необходимо запросить, на основе его или ее ожидаемого налога. ситуация с подачей документов за год. Сумма денег, удерживаемых в качестве федерального подоходного налога, уменьшается для каждой полученной скидки по форме W-4. Не выплачиваются проценты за чрезмерное удержание, но могут быть наложены штрафы за неполное удержание. В качестве альтернативы или в дополнение сотрудник может отправлять квартальные расчетные налоговые платежи непосредственно в IRS (форма 1040-ES). Ежеквартальные оценки могут потребоваться, если у работника есть дополнительный доход (например, инвестиции или доход от самозанятости), который не подлежит удержанию или удерживается недостаточно. Существуют специализированные версии этой формы для других видов выплат (например, W-4P для пенсий).

W-5

Форма W-5 используется для быть поданы сотрудниками с работодателем испрашивать Advanced заработанный доход налогового кредита должны быть добавлены к их зарплаты в качестве аванса на EITC они утверждают , когда они подали свой подоходный налог. Форма не использовалась с 2010 года, последнего года, когда EITC можно было получить до подачи 1040.

W-7

Форма W-7 и связанные с ним документы заявка на IRS Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Этот номер используется для идентификации налогоплательщиков, которые не имеют права на получение номера социального страхования.

Серия W-8

Форма W-8BEN , Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в Соединенных Штатах, используется иностранными лицами (включая корпорации) для подтверждения своего статуса за пределами США. Форма устанавливает, что человек является иностранцем-нерезидентом или иностранной корпорацией , чтобы избежать или уменьшить удержание налогов с доходов из источников в США, таких как арендная плата за недвижимость в США, проценты по банковским депозитам в США или дивиденды, выплачиваемые корпорациями США. Форма не используется для расчета заработной платы и окладов иностранцев-нерезидентов в США (в этом случае используется форма W-4) или для доходов внештатных сотрудников в США (зависимые личные услуги) (в этом случае используется форма 8233). Форма требует, чтобы иностранное лицо предоставило идентификационный номер налогоплательщика США, за исключением случаев, когда доход в США представляет собой дивиденды или проценты от активно торгуемых или аналогичных инвестиций. Другие W-формы решают другие международные вопросы. IRS выпустило новую версию W-8BEN в феврале 2014 года, которая требует от корпораций подписать форму W-8BEN-E.

W-9

Форма W-9, 2005 г.

Форма W-9 « Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение» служит двум целям. Во-первых, он используется третьими сторонами для сбора идентифицирующей информации, чтобы помочь вернуть информацию о файлах в IRS. Он запрашивает имя, адрес и идентификационную информацию налогоплательщика (в форме номера социального страхования или идентификационного номера работодателя ). Форма никогда не отправляется в IRS, но поддерживается лицом, которое отправляет информационный отчет для целей проверки. Информация в форме W-9 и произведенный платеж сообщаются в форме 1099. Вторая цель - помочь получателю платежа избежать дополнительного удержания . Плательщик должен собирать удерживаемые налоги с определенных отчетных платежей для IRS. Однако, если получатель платежа подтверждает в форме W-9, он не подлежит дополнительному удержанию, как правило, он получает от плательщика всю причитающуюся ему сумму платежа. Это похоже на свидетельства об освобождении от удержания в форме W-4 для сотрудников.

W-10

Форма W-10 « Идентификация поставщика услуг по уходу на иждивении» - это способ, с помощью которого поставщики услуг дневного ухода могут предоставить информацию человеку, чтобы они могли получить кредит на уход за своими детьми. Эта форма часто заменяется выпиской в свободной форме с указанием налогового идентификатора детского сада или физического лица и суммы оплаты.

W-11

Форма W-11 « Аффидевит сотрудников Закона о стимулах для восстановления занятости (HIRE)» предназначена для подтверждения того, что новый сотрудник ранее был безработным, чтобы иметь право на налоговую льготу в соответствии с Законом о HIRE.

W-12

Форма W-12 предназначена для специалистов по налоговой подготовке, которые могут запросить свой идентификационный номер. Он постепенно заменяется электронным приложением.

Другие формы

Форма 2553, 2005 г.

Форма 2553 « Выборы корпорацией малого бизнеса» используется малыми предприятиями для выбора налогообложения в качестве «Корпорации S подглавы» ( корпорация S ).
Форма 2555 «Полученный за рубежом доход» подается налогоплательщиками, которые получили доход из источников за пределами США, освобожденных от подоходного налога в США . Граждане США или иностранцы-резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода. Тем не менее, для тех, кто соответствует требованиям, форма 2555 может использоваться для исключения иностранного дохода в размере до (в долларах США):

87 500 долларов США за 2007 год
87 600 долларов США на 2008 год
91 400 долларов США за 2009 год
91 500 долларов США на 2010 год
92 900 долларов США на 2011 год
95 100 долларов США на 2012 год
97 600 долларов США за 2013 год
99 200 долларов США на 2014 год
100 800 долларов США на 2015 год
101 300 долларов США на 2016 год

Кроме того, его можно использовать для подачи иска о предоставлении жилья или вычета . Податель налоговой декларации не может исключить или вычесть сумму, превышающую свой заработанный за рубежом доход за налоговый год.

Форма 4868 « Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге в США» используется для запроса о продлении срока подачи декларации о федеральном подоходном налоге для физического лица (для уплаты налога продления нет).
Форма 8812 Дополнительная налоговая скидка на ребенка - это возвращаемый налоговый кредит .
Форма 8822 « Изменение адреса» используется для сообщения о смене адреса в налоговую службу .
Форма 8850 « Уведомление о предварительной проверке и запрос на получение сертификата для получения кредита на работу» используется при реализации программы федерального правительства по налоговым кредитам для рабочих мест.
Форма 8889 « Счета медицинских сбережений» (HSA) используется держателями HSA сберегательного счета для здоровья . Администраторы HSA должны ежегодно отправлять владельцам счетов HSA и подавать формы 1099SA и 5498SA в IRS.
Форма 8917 Вычет из платы за обучение.
Форма 8962 Налоговый кредит на премию - это возвращаемый налоговый кредит, который используется в связи с субсидиями на здравоохранение, предлагаемыми физическим лицам и семьям, участвующим в программе обмена медицинскими услугами . Биржи здравоохранения отправляют участникам форму 1095-A каждый год.

Публичное раскрытие

В Соединенных Штатах налоговая отчетность не является общедоступной, за исключением форм 990 и 1023 для некоммерческих организаций, которые обычно открыты для публичной проверки. Выбранные налоговые данные публикуются в качестве экономических данных для исследования. В других странах, таких как Норвегия и Финляндия, налоговая отчетность является общедоступной. Налоговая отчетность в США не была частной, когда в 1861 году началось федеральное подоходное налогообложение, но разногласия привели к тому, что Конгресс запретил любую проверку налоговых отчетов к 1894 году. Конгресс разрешил публичную проверку индивидуальных и корпоративных налоговых платежей только в 1923 году, но раскрытие информации было отменено 1924 г. В 1934 г. мера была повторно кратко рассмотрена. Начиная с 2010 года, различные эксперты выступали за освобождение доходов и налоговых платежей для физических и юридических лиц, чтобы пролить дополнительный свет на налоговую эффективность и стимулировать реформы. Эти эксперты предложили публиковать только ту информацию, которая не может быть использована для кражи личных данных, для решения проблем конфиденциальности.

Смотрите также

использованная литература

внешние ссылки

СМИ, связанные с формами налогообложения США на Викискладе?

Официальный веб-сайт

Languages

In other projects