Налоговая реформа - Tax reform

Налоговая реформа - это процесс изменения способа сбора налогов или управления ими государством, который обычно проводится для улучшения налогового администрирования или предоставления экономических или социальных льгот. Налоговая реформа может включать в себя снижение уровня налогообложения всех людей государством, сделать налоговую систему более прогрессивной или менее прогрессивной или упростить налоговую систему и сделать систему более понятной или более подотчетной.

Многочисленные организации были созданы для реформирования налоговых систем по всему миру, часто с намерением реформировать подоходный налог или налог на добавленную стоимость во что-то, что считается более либеральным с экономической точки зрения . Другие реформы предлагают налоговые системы, которые пытаются справиться с внешними эффектами . Иногда предлагается, чтобы такие реформы были нейтральными для доходов, например, в отношении нейтральности налоговых поступлений FairTax , что означает, что они не должны приводить к увеличению налогов или снижению собираемости. Георгизм утверждает, что различные формы земельного налога могут одновременно бороться с внешними эффектами и повышать производительность.

Австралия

Налоговая реформа становится все более важным вопросом в политической повестке дня Австралии. Совокупный годовой дефицит правительств Содружества и штатов и территорий вырастет с 1,9% валового внутреннего продукта в 2011–2012 годах до 5,9% ВВП к 2049–2050 годам. Широко распространенная реформа налогообложения оптовых продаж в Австралии не проводилась с момента введения налога на товары и услуги в 2000 году. В налоговом обзоре Генри было выявлено 138 областей, в которых налоговая система Австралии нуждается в существенной реформе в течение следующих 10–20 лет.

В июле 2013 года PricewaterhouseCoopers предложила существенную налоговую реформу в контексте старения населения и замедления бума в горнодобывающей промышленности Австралии . PricewaterhouseCoopers предложила повысить эффективность австралийской налоговой системы путем анализа конкурентоспособности уровней налогообложения, их влияния на производство и важности общих налогов для уменьшения экономических искажений . Например, более 115 других налогов приносят меньше доходов, чем один налог: налог на товары и услуги. Этот отчет получил широкое освещение в австралийской прессе.

Соединенные Штаты

«Поезд« Реформы доходов »остановили« Вложенные интересы »,« Местные вопросы »,« Трасты »и другие полюса» - политическая карикатура 1880–1900 годов, комментирующая налоговую реформу.

В Соединенных Штатах было много движений за реформу сбора налогов и управления ими.

В конце 19 века американский экономист Генри Джордж начал глобальное движение за налоговую реформу. Целью движения была отмена всех форм налогообложения, кроме единого налога на стоимость земли. Воздействие движения на налоговую политику, хотя и уменьшилось, можно увидеть во многих частях мира, включая Австралию, Новую Зеландию, Гонконг, Тайвань и Сингапур. Усилия по продвижению этой формы налоговой реформы в Соединенных Штатах продолжаются под эгидой таких организаций, как Американский фонд Генри Джорджа .

В 1986 году историческая налоговая реформа была принята Законом о налоговой реформе 1986 года . В 1990-х годах возникли предложения по реформе двойного налогообложения корпоративных доходов, и в 1992 году налоговая служба (IRS) представила большой отчет .

Во время администрации Буша Консультативный совет президента по реформе федеральной налоговой системы рекомендовал отменить альтернативный минимальный налог . Несколько организаций работают над налоговой реформой в Соединенных Штатах, в том числе « Американцы за налоговую реформу» , « Американцы за справедливое налогообложение» и « Американцы, выступающие за упрощение налога на наследство» (АКТИВ). Были выдвинуты различные предложения по упрощению налогообложения в Соединенных Штатах, в том числе FairTax и различные планы фиксированного налогообложения и предложения по двухпартийной налоговой реформе.

В 2010 году Фарид Закария предложил то, что он назвал « большой сделкой » с налоговой реформой для экономических противников Пола Кругмана и Найла Фергюсона ; попытка преодолеть политический раскол путем введения простого и косвенного федерального налога с продаж . Представитель Чака Фаттах из Пенсильвании представил законопроект HR 4646, названный Законом об освобождении от долгов в Америке , который вводит налог на финансовые операции в размере 1% и отменяет федеральный подоходный налог. Он внес законопроекты, призывающие к аналогичной налоговой реформе, с 2004 года, но эти законопроекты так и не были внесены комитетом.

Предложения президента Обамы по налоговой реформе отражены в предложении его администрации по федеральному бюджету США на 2013 год и в рамках корпоративной и международной налоговой реформы, представленной администрацией. Хотя некоторые из этих предложений стали неактуальными из-за соглашения о « фискальном обрыве США » в конце 2012 календарного года, эти политики представляют левоцентристский подход к налоговой реформе. В общем, предложения включают некоторое повышение предельной ставки налога, некоторое снижение предельной ставки налога и расширение базы за счет закрытия, отмены или ограничения налоговых лазеек , вычетов, кредитов или других налоговых расходов для наиболее доходных лиц и корпораций.

В декабре 2017 года Сенат принял Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года . 22 декабря 2017 года президент Трамп подписал закон о налоговой реформе, принятый Палатой представителей и Сенатом.

Деловое сообщество энергично лоббировало законопроект, который включал снижение корпоративных налогов в число более всеобъемлющих реформ. Национальная федерация розничной торговли сыграла ведущую роль в этих усилиях, поскольку ранее розничные торговцы платили одну из самых высоких ставок корпоративного налога.

Выбор налога

Выбор налога - это теория, согласно которой налогоплательщики должны иметь больший контроль над распределением своих индивидуальных налогов. Если бы налогоплательщики могли выбирать, какие государственные организации будут получать свои налоги, решения о альтернативных издержках будут интегрировать их частичные знания . Например, налогоплательщик, который выделил больше своих налогов на государственное образование, будет меньше выделять на государственное здравоохранение . Сторонники утверждают, что разрешение налогоплательщикам демонстрировать свои предпочтения поможет гарантировать, что правительство преуспеет в эффективном производстве общественных благ, которые действительно ценятся налогоплательщиками.

Смотрите также

Организации

Предложения

Связанные понятия

использованная литература

дальнейшее чтение

Рао, С. (2014). Налоговая реформа: Тематический справочник. Бирмингем, Великобритания: GSDRC, Университет Бирмингема.
Андерсон, Дж. Э. (2005). Бюджетная реформа и ее влияние на уровне компаний в Восточной Европе и Центральной Азии , Серия рабочих документов Института Уильяма Дэвидсона wp800, Институт Уильяма Дэвидсона при Мичиганском университете.
Т. Р. Рид (2017). Мелкая путаница: глобальные поиски более простой, справедливой и эффективной налоговой системы . Penguin Press. ISBN 978-1594205514.

внешние ссылки

Налоговая реформа в Curlie
The Tax Gap собрала новости и комментарии в The Guardian
Уклонение от уплаты налогов (международное) в The New York Times

Languages

In other projects