Налогообложение в Бельгии - Taxation in Belgium

В Бельгии налоги взимаются как на государственном, так и на местном уровне. Наиболее важные налоги взимаются на федеральном уровне, в их число входят подоходный налог , налог на социальное обеспечение , корпоративные налоги и налог на добавленную стоимость . На местном уровне взимаются налоги на имущество, а также коммунальные налоги. Налоговые поступления в 2012 году составили 48% ВВП.

Сумма налогов, которую должен платить человек в Бельгии, зависит от того, являетесь ли вы резидентом страны или нет. Для резидента (человека, чей рабочий или семейный дом находится в Бельгии) это ясно. Но в случае с нерезидентом возможны два сценария. Если вы нерезидент и проживаете в Бельгии не менее шести месяцев в году (183 дня) и зарегистрированы в местной коммуне, вы классифицируетесь как резидент. Это означает, что вы облагаетесь подоходным налогом Бельгии со своего мирового дохода. Но если вы нерезидент и проживаете в Бельгии менее 6 месяцев (183 дней) в течение года, вы должны платить подоходный налог Бельгии только с доходов, полученных в Бельгии (включая арендную плату и прирост капитала).

Налоговые вопросы и законы регулируются правительством через Министерство финансов. Право взимать налоги имеет только парламент. После подписания закона королем он публикуется в официальной газете.

Эффективная ставка налогообложения в Бельгии обычно считается одной из самых высоких в мире; см. список стран по налоговым ставкам .

Налогообложение доходов

Подача налогов

Бельгийский налоговый год для доходов физических лиц длится с 1 января по 31 декабря. Как резиденты Бельгии, так и нерезиденты, которые платят налог на свой доход (как указано выше), должны подавать ежегодную бельгийскую налоговую декларацию. Налоговая декларация, связанная с вашим доходом за предыдущий год, обычно предоставляется в мае или июне. Обычно его необходимо вернуть до конца июня (точную дату можно найти в конкретной налоговой декларации). Если вы не отправите декларацию в установленный срок, вы получите штраф. Более того, налоговые органы могут определить сумму налога, которую вы должны заплатить.

Что касается регулярных платежей по налогу на прибыль, то здесь все довольно просто. Если вы работаете, ваш работодатель будет регулярно (каждый месяц) вычитать ваш подоходный налог из вашей заработной платы. С самозанятыми работниками или оплачиваемыми директорами компаний процедура аналогична - налог оплачивается заранее ежемесячно через коллекторское агентство или банк. В Бельгии также можно платить налоги по почте или онлайн (используя налоговый портал правительства Бельгии). Для нерезидентов с бельгийским доходом все немного сложнее. Налоговая декларация доставляется, как только они сообщают об этом компетентному налоговому органу. С другой стороны, они также могут платить по почте или через Интернет.

Ставки подоходного налога

Подоходный налог рассчитывается путем применения прогрессивной шкалы налоговых ставок к налогооблагаемому доходу со ставками от 25% до максимальной ставки 50%. Ставки по состоянию на 2015 год были следующими:

Годовой доход	Ставка налога
От 0 до 10860 €	25%	2715 €
От 10860 € до 12470 €	30%	483 евро (совокупно 3198 евро)
От 12 470 евро до 20 780 евро	40%	3324 евро (совокупно 6522 евро)
От 20 780 € до 38 080 €	45%	7 785 евро (всего 14 307 евро)
Свыше 38 080 евро	50%

Тогда как в 2019 году ставки налога на прибыль немного другие:

Годовой доход	Ставка налога
От 0 до 13250 €	25%	€ 3312,50
От 13 250 евро до 23 390 евро	40%	4056 евро (7 368,50 евро совокупно)
От 23 390 евро до 40 480 евро	45%	7 690,50 евро (15 059 евро совокупно)
Свыше 40 480 евро	50%

Доход от работы также подлежит уплате взносов на социальное страхование. Взносы сотрудников составляют 13,07% и удерживаются работодателем. Кроме того, работодатель вносит около 35% от заработной платы сотрудников. Для взносов ни работника, ни работодателя потолок взносов не применяется.

Удержания из подоходного налога

Кроме того, длинный список налоговых льгот может быть удержан как с работодателя, так и с работника, включая общий вычет, вычет из пособий и вычет для иждивенцев. Налоговые вычеты предоставляются в соответствии со следующей таблицей:

Примеры некоторых преимуществ
Тип пособия	Удержание сотрудников	Удержание работодателя
Ребенок	---	7%
Безработица	0,87%	1,46%
Медицинская помощь / болезнь	1,15%	2,35%
Профессиональное заболевание	---	1%
Промышленные аварии	---	0,3%

Налогообложение бизнеса

В Бельгии существует множество налогов, связанных с бизнесом, таких как корпоративный подоходный налог (более подробно описанный в Кодексе подоходного налога), налоги на заработную плату на вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам и директорам, НДС, налог на передачу, налог на страховые взносы. Иногда могут появляться определенные региональные или местные налоги, в зависимости от региона, в котором работает фирма.

Налоги также различаются в зависимости от того, является ли определенная компания резидентом или нерезидентом. В случае компании-резидента налог на прибыль взимается с прироста капитала компании, мировых прибылей и доходов. Компании-нерезиденты должны платить налог с доходов, полученных из бельгийских источников.

Стандартная ставка корпоративного налога составляет 25%. Небольшие компании, отвечающие строгим условиям, иногда имеют право на пониженную ставку 20% на налогооблагаемый доход до 100000 евро.

Согласно исследованию Deloitte «Налогообложение и инвестиции в Бельгии, 2017 год», налогооблагаемый доход можно определить следующим образом: «Налогооблагаемый доход компании-резидента включает ее годовой мировой доход за вычетом допустимых вычетов. Доход, полученный компанией-резидентом от зарубежной недвижимости или филиалов, расположенных в странах, с которыми Бельгия заключила налоговое соглашение, не облагается налогом. Хотя субсидии, в принципе, являются частью налогооблагаемого дохода, некоторые субсидии на создание рабочих мест, капитальные гранты и субсидии процентных ставок не облагаются налогом на прибыль корпораций ». Однако в процессе расчета налогооблагаемого дохода компании могут вычесть все коммерческие расходы, которые можно рассматривать как законные и коммерческие. Расходы, которые могут приниматься в качестве вычетов, включают, например, роялти, сборы, инвестиции, пенсионные взносы, финансируемые работодателем, некоторые выплаты сотрудникам и в некоторых случаях также проценты, выплачиваемые по ссудам.

Продавая материальные и нематериальные основные средства, компания получает доход от прироста капитала, который обычно облагается налогом по стандартной 25% ставке корпоративного налога. «Однако налогообложение прироста капитала по таким активам может быть отложено, если активы удерживались более пяти лет до выбытия и полной реинвестиции при продаже, причитающийся налог будет распределяться на весь срок службы актива, в котором выручка от продажи были реинвестированы ». И далее:« Прирост капитала по ценным бумагам с фиксированным доходом облагается налогом как прибыль. Однако прибыль, полученная от владения акциями других компаний, освобождается от налогообложения, если: (i) акции соответствуют требованию «облагаться налогом» для применения вычета из полученных дивидендов; и (ii) акции находились в полной собственности в течение непрерывного периода или не менее одного года. «

Факты о налогообложении Бельгии для компаний
Ставка корпоративного подоходного налога	25% (20% для малых и средних предприятий)
Налог на честность	5%
Налог на секретные комиссии	50% / 100%
Ставка налога на филиал	25% (20% для малых и средних предприятий)

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это потребительский налог, «который взимается с продукта каждый раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом ». НДС не взимается с экспорта, стандартная ставка НДС составляет 21%. Но в некоторых случаях ставки могут быть немного разными - ставка 0% в случае ежедневных и еженедельных публикаций и некоторых переработанных товаров, ставка 6% применяется к большинству основных товаров (вода, продукты питания, ...), ставка 12% применяется связанных с социальным жильем и ресторанным обслуживанием. Декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо подавать ежемесячно или ежеквартально. Что касается платежей, как правило, причитающийся налог должен быть уплачен во время подачи декларации по НДС, а иногда могут потребоваться авансовые платежи. Бельгийский НДС является частью системы налога на добавленную стоимость Европейского Союза. Большинство малых предприятий с оборотом менее 25000 евро могут запросить освобождение с 01.01.2016.

Налог на передачу - в Бельгии нет налога на передачу.

В случае налога на капитал существует только фиксированная плата в размере 50 евро.

В Бельгии также существуют некоторые экологические налоги, связанные в основном с использованием энергии.

Languages

In other projects