Налоговые ставки в Европе - Tax rates in Europe
Часть серии по |
Налогообложение |
---|
Аспект фискальной политики |
Это список максимальных потенциальных налоговых ставок в Европе для определенных категорий доходов. Он ориентирован на три типа налогов: корпоративный, индивидуальный и налог на добавленную стоимость (НДС). Он не предназначен для отражения истинного налогового бремени ни для корпорации, ни для физического лица в указанной стране.
Сводный список
Указанная ставка подоходного налога, если не указано иное, является максимальной ставкой налога: в большинстве юрисдикций установлены более низкие ставки налогов для низких уровней дохода. В некоторых странах также есть более низкие ставки корпоративного налога для небольших компаний. В 1980 году максимальные ставки в большинстве европейских стран превышали 60%. Сегодня в большинстве европейских стран ставки ниже 50%.
Страна | Налог с корпораций | Максимальная ставка подоходного налога | Стандартная ставка НДС |
---|---|---|---|
Албания | 15% | 23% | 20% |
Андорра | 10% | 10% | 4,5% |
Австрия | 25% | 55% | 20% (сниженные ставки 10% + 13%) |
Беларусь | 18% | 15% | 20% |
Бельгия | 29% (25% с 2020 г. Для МСП 20% с 2018 г. на первые 100 000 евро прибыли) | 50% (исключая 13,07% социального страхования, выплачиваемого работником, а также не включая 32% социального обеспечения, выплачиваемого работодателем) | 21% (пониженные ставки 6% и 12%) |
Босния и Герцеговина | 10% | 10% | 17% |
Болгария | 10% | 10% (дополнительно 12,9% со стороны работника для взносов на социальное страхование, т. Е. На медицинское страхование, пенсию и кассу по безработице); и дополнительно 17,9% работодателем для различных взносов на социальное страхование) | 20% (пониженная ставка 9%) |
Хорватия | 18% (пониженная ставка 12% для малого бизнеса) | 40% (без учета 35,2% общей суммы страхования доходов) | 25% (пониженные ставки 13% + 5%) (пониженные ставки 9%) |
Кипр | 12,5% | 35% | 19% (пониженные ставки 5% + 9%) (пониженные ставки 9%) |
Чехия | 19% | 53,5% (15% подоходный налог + 6,5% наемный работник + 25% работодатель (2,3% здравоохранение + 21,5% социальное обеспечение + 1,2% государственная политика занятости) + 7% взнос солидарности (при условии, что доход превышает 1 277 328 крон в год) )) | 21% (сниженные ставки 15% и 10%) |
Дания | 22% | 56% (средняя коммуна) (включая 8% социального страхования, выплачиваемого работником, но не включая церковный налог в размере 0,42–1,48%, взимаемый с членов национальной церкви Дании) | 25% (льготная ставка 0% на перевозку пассажиров и газеты, которые обычно выходят более одного номера в месяц) |
Эстония | 20% КПН от распределенной прибыли. 14% при регулярном распределении. 0% на нераспределенную прибыль. | 20% (+ 2,4% налога на страхование от безработицы, 0,8% оплачивает работодатель, 1,6% оплачивает работник и 33% социальное страхование выплачивается работодателем до заработной платы до брутто) около 57,8% в целом | 20% (пониженная ставка 9%) |
Финляндия | 20% | От 25% до 67% в зависимости от чистого дохода и муниципалитета, включая 7,8% взносов на социальное страхование, выплаты сотрудникам и работодателям, что в среднем составляет 18% (2018 г.). | 24% (сниженная ставка 14% на продукты и рестораны, 10% на книги, лекарства, транспорт пассажиров и некоторые другие) |
Франция | 30% (включая социальные отчисления) после 2018 г. (PFU), до: 33,3% (36,6% свыше 3,5 млн евро, 15% ниже 38 тыс. Евро) | 49% (45% + 4% для годового дохода выше 250 000 евро для плательщиков единого налога или более 500 000 евро для супружеских пар) + налоги на социальное обеспечение и социальные отчисления по различным ставкам, например 17,2% на прирост капитала, проценты и дивиденды. | 20% (сниженная ставка 10%, 5,5%, 2,1% и 0% для определенных случаев, таких как продукты питания, транспорт, культурные товары и т. Д.) |
Германия | От 22,825% (несколько небольших деревень) до 32,925% (в Мюнхене) в зависимости от муниципалитета. Это включает 15% КПН, 5,5% надбавку за солидарность плюс торговый налог, уплачиваемый муниципалитету. | 47.475%, включая 45% подоходный налог и 5,5% надбавку за солидарность на основе общего налогового счета для доходов свыше 256 304 евро. Ставка налога на вход составляет 14% для доходов, превышающих базовый годовой порог в 9000 евро. | 19% (применяется пониженная ставка в размере 7%, например, при продаже определенных продуктов питания, книг и журналов, цветов и транспорта) |
Грузия | 15% | 20% | 18% |
Греция | 24% | 65,67% (45% для> 40 000 евро + 7,5% налог солидарности для> 40000 евро) + (26,95% социального обеспечения для сотрудников или до 47,95% для частных специалистов) | 24% (сниженные ставки 13% и 5%) |
Венгрия | 9% | Итого: 43,16%
Работник: 33,5% брутто-зарплаты (расходы на сотрудников в целом от брутто-зарплаты без детей: 15% подоходный налог (фиксированный), социальное обеспечение: 10% пенсия, 3% наличными + 4% натурой, здравоохранение, 1,5% взносы на рынок труда) Работодатель: 17% в дополнение к брутто-зарплате (15,5% социальный налог, 1,5% взнос в фонд обучения) |
27% (сниженные ставки 18% и 5%) |
Исландия | 20% | 36,94% от 0 до 834,707 и 46,24% свыше 834,707 крон (2017) | 24% (12% сниженная ставка) |
Ирландия | 12,5% на торговый доход
25% на неторговый доход |
40% от 34550 евро для одиноких, 42 800 евро для состоящих в браке налогоплательщиков Плюс USC (универсальный социальный сбор) 4,5% на доход до 50 170 евро и 8% на остаток. Социальное страхование 4% | 23% |
Остров Мэн | 0% | 20% плюс национальное страхование до 12,8% | То же, что и Соединенное Королевство (см. Ниже) |
Италия | 27,9% (24% плюс 3,9% муниципальные) | 45,83% (43% подоходный налог + 2,03% региональный подоходный налог + 0,8% муниципальный подоходный налог) | 22% (сниженные ставки 10%, 5%, 4%) |
Латвия | 20% КПН от распределенной прибыли. 0% на нераспределенную прибыль. 15% на малый бизнес | 20% (подоходный налог) [1] 35,09% (социальное страхование) Итого до 55,09% | 21% (пониженные ставки 12% и 0%) |
Лихтенштейн | 12,5% | 28% (макс. 8% национальный и 20% муниципальный подоходный налог) плюс 4% от чистой стоимости налогоплательщика облагаются той же ставкой, что и налог на имущество. 0% на прирост капитала. | 8% / 2,5% (до 31.12.2017) 7,7% / 2,5% (с 01.01.2018) |
Литва | 15% (5% для малого бизнеса) | 44,27% (эффективные налоговые ставки: 34,27% социального страхования (номинально 1,77% оплачивает работодатель + 19,5% оплачивает работник + от 1,8% до 3% дополнительных пенсионных накоплений), 20% дохода | 21% (сниженные ставки 5%, 9%) |
Люксембург | 24,94% (коммерческая деятельность); 5,718% на доход от интеллектуальной собственности, роялти. | 45,78% (42% подоходный налог + 9% надбавка солидарности, рассчитанная по подоходному налогу) | 17% (сниженные ставки 3%, 8%, 14%) |
Республика Северная Македония | 10% | 37% (включает подоходный налог 10%, обязательную государственную пенсию 18%, обязательное государственное медицинское страхование 7,3%, обязательное страхование от безработицы 1,2%, обязательное страхование от несчастных случаев 0,5%) | 18% |
Мальта | 35% (возврат налогов 6/7 или 5/7 дает эффективную ставку 5% или 10% для большинства компаний) | 35% (дополнительные 10% со стороны работника для взносов на социальное страхование, т. Е. На медицинское страхование, пенсию и образование); и дополнительно 10% работодателем для различных взносов на социальное страхование) | 18% (сниженные ставки 5%, 7% и 0% на предметы первой необходимости - продукты, вода, рецептурные лекарства, медицинское оборудование и принадлежности, общественный транспорт, плата за обучение детей) |
Монако | 0% (> 75% выручки в Монако) или 33,33% | ||
Черногория | 9% | 12,65% (11% подоходный налог + 15% от суммы подоходного налога в муниципалитет) | 21% |
Нидерланды | 25% свыше 200 000 евро прибыли, в противном случае - 16,5% | 49,5% (без учета скидки для группы лиц, зависящих от дохода, для доходов до 98,604 евро) | 21% (сниженная ставка 9% и 0% для некоторых товаров и услуг) |
Норвегия | 22% | 46,4% (53,0% включая 14,1% отчислений работодателя на социальное страхование. Все налоги включают 8,2% выплаты в пенсионный фонд). | 25% (сниженная ставка 15% на продукты и 10% на транспорт и культуру.) |
Польша | 19% (Льготная ставка 9% для малого бизнеса с 01.01.2019) | 17% до 85 528 злотых (с 1.10.2019)
32% выше 85 528 злотых (~ 20 000 евро) |
23% (пониженные ставки 5% и 8%) |
Португалия | 21% + от 3 до 9% в зависимости от прибыли | 48% + 5% надбавка за солидарность + 11% социальное обеспечение (оплачивает работник) + 23,75% (социальное обеспечение оплачивает компания) | 23% (сниженные ставки 13% и 6%) |
Румыния | Выручка <1 млн евро: 1% от всех продаж Выручка> 1 млн евро: 16% прибыли |
Работник: 41,5% [10% подоходного налога (за вычетом пенсии и медицинских отчислений), 25% пенсионных взносов (не брутто), 10% взносов на здравоохранение (не брутто)] - валовой доход ниже 3600 леев оплачивается из личных отчислений до 1310 леев от налогооблагаемого дохода. Работодатель: 2,25% (обязательное трудовое страхование) |
19% (пониженные ставки 9% и 5%) |
Россия | 20% | 43% (13,0% подоходный налог, 22,0% обязательные взносы в пенсионный фонд, 2,9% страхование от безработицы, 5,1% обязательное всеобщее медицинское страхование) | 20% |
Сербия | 15% | 52% (налог на прирост капитала 15%, стандартная ставка подоходного налога 10%, дополнительные взносы работника: 13% государственный пенсионный фонд, 6,5% государственная касса здравоохранения, 0,5% касса по безработице; дополнительные взносы работодателя: 11% государственный пенсионный фонд, 6,5 % государственной кассы здравоохранения, 0,5% безработицы; максимальный размер взносов ограничен (сумма меняется ежемесячно); дополнительный налог для более высоких зарплат (после трехкратной средней заработной платы дополнительные 10%, после шестикратной средней заработной платы дополнительные 15%)), | 20% (сниженная ставка 10%) |
Словакия | 21% | 50% (подоходный налог 19% + 25% для части годового дохода, превышающей 35 022,31 евро; дополнительные взносы в размере 4% обязательного медицинского страхования сотрудником и 10% работодателем, 9,4% социального страхования сотрудником и 25,2% работодателем) | 20% (сниженная ставка 10%) |
Словения | 19% | 50% | 22% (сниженная ставка 9,5%) - с 1 июля 2013 г. |
Испания | 25%
4% на Канарских островах |
Максимальная ставка налога на прибыль 45%. Не включая взносы сотрудников в размере 6,35% налога на социальное обеспечение, 4,7% налога на пенсионные взносы, 1,55% налога на безработицу, 0,1% налога на обучение работников. Не включая взносы работодателя в размере 23,6% налога на социальное обеспечение, 5,5% налога на безработицу, 3,5% (или более) сборов с работников, налога на обучение работников 0,06%, 0,2% налога FOGASA (налог на трудоустройство в случае банкротства компании). | 21% (сниженные ставки 10% и 4%) |
Швеция | 22% (21,4% 2019, 20,6% 2021) | 55,5% (без учета налога на заработную плату в размере 31,42%) | 25% (пониженные ставки 12% и 6%) |
Швейцария | 16,55% | От 22,5% (Kanton Zug, Gemeinde Walchwil) до 46% (Kanton Geneve), средняя ставка 34%. Эти налоги не включают социальное обеспечение, которое является частным и не зависит от дохода (e.) | 8% / 2,5% (до 31.12.2017) 7,7% / 2,5% (с 01.01.2018 г. |
Украина | 18% | 54,7% (налог на прибыль 18%, военный налог 1,5%, налог на пенсионные взносы 35,2%) | 20% |
Объединенное Королевство | 19% | 47% (45% подоходный налог + 2% NI) - теоретически NI может достигать 12%, но на практике это никогда не сочетается с более высокой ставкой налога на прибыль.
При заработке от 100 000 до 125 000 фунтов стерлингов сотрудники платят налог на 40% выше + отмена не облагаемого налогом личного пособия + 2% NI. 45% (дополнительная ставка) подоходного налога с годового дохода свыше 150 000 фунтов стерлингов, 40% (более высокая ставка) от 43 001 до 150 000 фунтов стерлингов, 20% (базовая ставка) от 0 до 43 000 фунтов стерлингов. Существует также сбор национального страхования от 2% до 13,8% для сотрудников и самозанятых лиц, но прирост капитала и доход в виде дивидендов не подлежат NI. Первые 12500 фунтов стерлингов не облагаются налогом, если ваш годовой доход ниже 100000 фунтов стерлингов. Прирост капитала облагается налогом по ставке 10% (или 18% для жилой недвижимости) для налогоплательщиков по базовой ставке и 20% (или 28% для жилой недвижимости) для налогоплательщиков с более высокой и дополнительной ставкой. Дивидендный доход от британских компаний облагается налогом по ставке 7,5% для налогоплательщиков по базовой ставке, 32,5% для налогоплательщиков с более высокой ставкой и 38,1% для налогоплательщиков по дополнительной ставке. |
20% (сниженная ставка 5% на электроэнергию и ремонт дома, 0% на предметы первой необходимости - продукты, воду, лекарства, отпускаемые по рецепту, медицинское оборудование и расходные материалы, общественный транспорт, детскую одежду, книги и периодические издания) |
Информация по стране: диапазоны подоходного налога
Австрия
Налогообложение доходов в Австрии определяется §33 Налогового кодекса Австрии ( Einkommensteuergesetz - EStG ).
Годовой доход [€] | Ставка налогообложения [%] |
---|---|
0–11 000 | 0 |
11 001–18 000 | 20 |
18 001–31 000 | 35 год |
31 001-60 000 | 42 |
60 001–90 000 | 48 |
> 90 000 | 50 |
До конца 2020 года дополнительный налог (55%) повлияет на доход более 1 миллиона евро.
Бельгия
Годовой доход [€] | Ставка налогообложения [%] |
---|---|
0-8,990 | 0 |
8 990 - 13 440 | 25 |
13 440–23 720 | 40 |
23 720–41 060 | 45 |
> 41 060 | 50 |
Дания
Финляндия
Общий подоходный налог в Финляндии включает подоходный налог, зависящий от чистой заработной платы, выплаты по безработице и выплаты работодателю по безработице. Ставка налога очень быстро увеличивается на 13 к.э. в год (с 25% до 48%) и с 29 к.э. в год до 55% и в конечном итоге достигает 67% при 83 к.э. в год, при этом незначительно снижается при 127 к.э. в год до 65. %. Человек со средним доходом будет получать 44 евро с каждых 100 евро, вложенных работодателем в работу. Тогда терапевт снова будет получать с каждых дополнительных 100 евро, которые работодатель вкладывает в работу, только 33 евро. Некоторые источники не включают пособие работодателя по безработице, например, организация Veronmaksajat.
Годовой доход в | Ставка налога (включая выплату работодателю по безработице) |
---|---|
13 000 евро | 25% |
€ 33 000 | 57% |
€ 47 000 | 60% |
€ 83 000 | 67% |
€ 94 000 | 66% |
€ 127 000 | 65% |
Франция
Подоходный налог во Франции зависит от количества человек в семье. Налогооблагаемый доход делится на количество лиц, принадлежащих к домохозяйству. Каждый взрослый считается за одного человека, а первые двое детей считаются за половину. Начиная с третьего ребенка каждый ребенок считается одним человеком. Таким образом, для целей налогообложения домохозяйство, состоящее из 2 взрослых и 3 детей, считается домохозяйством из 4 человек.
Приведенные ниже ставки не включают 17% отчислений на социальное страхование.
Годовой доход Выше | Годовой доход ниже | Ставка налога |
---|---|---|
€ 0 | 5 963 € | 0% |
5 963 € | € 11 896 | 5.5.% |
€ 11 896 | € 26 420 | 14% |
€ 26 420 | € 70 830 | 30% |
€ 70 830 | - | 41% |
Германия
Немецкий подоходный налог включает 5 диапазонов подоходного налога, первые два основаны на полностью прогрессивной ставке налога, а остальные - на фиксированной ставке. Налогооблагаемый доход рассчитывается после вычета личных и детских пособий из заработанного дохода. Кроме того, немецкие налогоплательщики могут потребовать и другие вычеты.
- Персональное пособие: 9000 евро на взрослого.
- Пособие на ребенка: 7 428 евро на ребенка.
Годовой доход выше | Годовой доход ниже | Предельная ставка налога 2018 г. |
---|---|---|
€ 0 | 9 000 евро | 0% |
9 000 евро | € 13 996 | 14% - 23,97% |
€ 13 996 | € 54 949 | 23,97% - 42% |
€ 54 949 | € 260 532 | 42% |
€ 260 532 | - | 45% |
В Германии супружеские пары облагаются налогом совместно. Это означает, что налоговые обязательства для пары в два раза превышают сумму, полученную в результате тарифа, при включении среднего дохода обоих супругов. Благодаря прогрессивному тарифу совместная подача документов равномерно снижает общую налоговую нагрузку, если доходы супругов различаются.
Италия
- Персональное пособие: 800 евро на взрослого.
- Пособие на ребенка: 1120 евро.
Годовой доход Выше | Годовой доход ниже | Ставка налога |
---|---|---|
€ 0 | 15 000 евро | 23% |
15 000 евро | 28 000 евро | 27% |
28 000 евро | € 55 000 | 38% |
€ 55 000 | 75 000 евро | 41% |
75 000 евро | - | 43% |
Нидерланды
Подоходный налог в Нидерландах (Loonheffing) и отчисления на социальное страхование объединены в один налог на заработную плату. Нет никаких личных льгот, не облагаемых налогом.
Последние шкалы на 2020 налоговый год. Прежняя схема состояла из 4 скобок, которые были упрощены до 2 по состоянию на 2020 год.
Годовой доход Выше | Годовой доход ниже | Ставка налога (включая социальное обеспечение сотрудников) |
---|---|---|
€ 0 | € 68 508 | 37,35% |
€ 68 508 | - | 49,50% * |
Без эффекта вычеты, зависящие от дохода, для доходов до 98 604 евро.
Португалия
Подоходный налог в Португалии зависит от ряда факторов, включая региональные (разные ставки налога в зависимости от того, живете ли вы на материке, в регионах Азорских островов или Мадейры, от семейного положения и количества иждивенцев.
Для упрощения ниже приводится краткое изложение основных налоговых категорий.
Налогооблагаемый доход | Ставка налога (материк) | Налоговая ставка (Мадейра) | Налоговая ставка (Азорские острова) |
---|---|---|---|
До 7091 евро | 14,5% | 11,6% | 10,15% |
7091 евро и 10700 евро | 23% | 20,7% | 17,25% |
10 700 евро и 20 261 евро | 28,5% | 26,5% | 21,38% |
20 261 евро и 25 000 евро | 35% | 33,75% | 28% |
25 000 евро и 36 856 евро | 37% | 35,87% | 29,6% |
36 856 евро и 80 640 евро | 45% | 44,95% | 36% |
Свыше 80 640 € | 48% | 48% | 38,4% |
Дополнительный налог на солидарность в размере 2,5% применяется к доходу от 80 640 до 250 000 евро. Все доходы свыше 250 000 евро облагаются налогом в размере 5%.
Испания
Подоходный налог в Испании включает в себя не облагаемое налогом личное пособие и пособие на ребенка. В 2012 году в рамках мер жесткой экономии была введена специальная временная надбавка для сбалансированности бюджета. В настоящее время личное пособие составляет 5 151 евро.
- 1-й ребенок 1836 евро
- 2-й ребенок 2040 евро
- 3-й ребенок 3672 евро
- 4 место и запасные € 4 182
Годовой доход выше | Годовой доход ниже | Ставка налога (без временной доплаты) | Ставка налога (включая временную доплату) |
---|---|---|---|
€ 0 | € 5150 | 0% | 0% |
€ 5150 | € 17 707,20 | 24% | 24,75% |
€ 17 707,20 | € 33 007,20 | 28% | 30% |
€ 33 007,20 | € 53 407,20 | 37% | 40% |
€ 53 407,20 | € 120 000,20 | 43% | 47% |
€ 120 000,20 | € 175 000,20 | 44% | 49% |
€ 175 000,20 | € 300 000,20 | 45% | 51% |
€ 300 000,20 | - | 45% | 52% |
Объединенное Королевство
Подоходный налог в Соединенном Королевстве основан на налоговых диапазонах 2019/20. Текущий порог не облагаемого налогом дохода составляет 12 500 фунтов стерлингов. Размер компенсации уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных свыше 100 000 фунтов стерлингов.
Годовой доход | Ставка налога | |
---|---|---|
Выше | Вплоть до | |
- | 12 500 фунтов стерлингов | 0% |
12 500 фунтов стерлингов | 50 000 фунтов стерлингов | 20% |
50 000 фунтов стерлингов | 150 000 фунтов стерлингов | 40% |
150 000 фунтов стерлингов | - | 45% |
Смотрите также
- Список стран по налоговым поступлениям в процентах от ВВП
- Ставки НДС
- День налоговой свободы
- Налоговая гавань
- Налоговые ставки по всему миру
использованная литература
Источники
внешние ссылки
- Налоговый фонд
- Ставки НДС, применяемые в государствах-членах Европейского Союза , 1 июля 2013 г., Европейская комиссия
- Акцизы на алкоголь, табак и энергоносители , 1 июля 2013 г., Европейская комиссия
- HM Revenue & Customs: Ставки корпоративного налога
- Европейские ставки НДС