Федеральный закон о налоге на безработицу - Federal Unemployment Tax Act
| Эта статья является частью серии статей о |
| Налогообложение в США |
|---|
 |
 Портал США
|
Налоге Федеральный уровень безработицы (или Фута , IRC гл. 23 ) является США федеральный закон , который вводит налог федеральный работодатель используется для финансирования государственной рабочей силы агентств. Работодатели сообщают об этом налоге, заполняя ежегодную форму 940 в Налоговую службу . В некоторых случаях работодатель обязан уплачивать налог частями в течение налогового года.
FUTA покрывает федеральную долю расходов на администрирование программ страхования от безработицы (UI) и предоставления услуг по трудоустройству в каждом штате. Кроме того, FUTA оплачивает половину стоимости расширенных пособий по безработице (в периоды высокого уровня безработицы) и обеспечивает фонд, из которого штаты могут занимать, если необходимо, для выплаты пособий.
Сумма налога
До 30 июня 2011 года Федеральный закон о налоге на безработицу устанавливал налог в размере 6,2%, который состоял из постоянной ставки в 6,0% и временной ставки в 0,2%, принятой Конгрессом в 1976 году. Временная ставка была продлена на многие годы. раз, но срок его действия истек 30 июня 2011 года.
Следовательно, до 2010 года и первых шести месяцев 2011 года FUTA ввело налог в размере 6,2% (до вычета кредитов) на первые 7000 долларов валового дохода каждого работника в год. Как только заработок работника достигает 7000 долларов в течение данного года, работодатель больше не выплачивает ему FUTA за этот год в отношении этого работника. Разрешены определенные льготы в отношении уплаченных государственных налогов по безработице, которые могут снизить эффективную ставку FUTA до 0,8%.
С 1 июля 2011 г. ставка снизилась до 6,0%. Эта ставка может быть снижена на сумму до 5,4% за счет кредитов для взносов в государственные программы по безработице в соответствии с разделами 3302 (a) и 3302 (b), в результате чего минимальная эффективная ставка на 1 июля 2011 г. и после этой даты составит 0,6% (6,0%). –5,4%).
Снижение кредита
Кредит по федеральному налогу может быть уменьшен, если у штата есть непогашенный аванс (обычно называемый « ссудой »). Когда штатам не хватает средств для выплаты страховки по безработице, они могут получить ссуды от федерального правительства. Чтобы гарантировать погашение этих ссуд и в соответствии с Разделом XII Закона о социальном обеспечении , федеральное правительство имеет право взыскать их, уменьшив кредит FUTA, который он предоставляет работодателям, что эквивалентно общему увеличению налога FUTA. Если на 1 января у штата есть непогашенный остаток по ссуде в течение двух лет подряд, а полная сумма ссуды не выплачивается к 10 ноября второго года, кредит FUTA будет уменьшен до тех пор, пока ссуда не будет погашена. Этот процесс обычно называется сокращением кредита FUTA и был разработан как механизм принудительного погашения. График снижения составляет 0,3% в первый год и дополнительно 0,3% в каждый последующий год до погашения кредита. Начиная с третьего года, может быть дополнительное сокращение налогового кредита FUTA (обычно называемое «надстройками»). Например, в 2012 и 2013 налоговые годы Виргинские острова имели «надбавку» в размере 2,7%, когда их ставка налога на общую заработную плату была ниже национального минимума. В 2014 налоговом году у Коннектикута была «надстройка BCR», когда его ставка налога на налогооблагаемую часть покрытой заработной платы в предыдущем календарном году была меньше 5-летнего соотношения выгод и затрат, применимого к налоговому году.
Судя по статусу кредита на 10 ноября 2016 года, Калифорния и Виргинские острова являются единственными двумя юрисдикциями, получившими сокращенный кредит FUTA за 2016 налоговый год. Работодатели в этих штатах будут платить дополнительные налоги FUTA, которые вступают в силу задним числом до 1 января 2016 года.
Ниже приведен список сокращений государственных кредитов FUTA за налоговый год с 2009 по 2016, а также их соответствующие суммы сокращения (в%):
| Штат или район | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Аризона | - | - | - | 0,3 | - | - | - | - |
| Арканзас | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | - | - | - |
| Калифорния | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | 1.5 | 1,8 |
| Коннектикут | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1,7 | 2.1 | - |
| Делавэр | - | - | - | 0,3 | 0,6 | - | - | - |
| Флорида | - | - | 0,3 | 0,6 | - | - | - | - |
| Грузия | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | - | - | - |
| Иллинойс | - | - | 0,3 | - | - | - | - | - |
| Индиана | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | 1.5 | - | - |
| Кентукки | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | - | - |
| Мичиган | 0,3 | 0,6 | 0,9 | - | - | - | - | - |
| Миннесота | - | - | 0,3 | - | - | - | - | - |
| Миссури | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | - | - | - |
| Северная Каролина | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | - | - |
| Нью-Джерси | - | - | 0,3 | 0,6 | - | - | - | - |
| Невада | - | - | 0,3 | 0,6 | - | - | - | - |
| Нью-Йорк | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | - | - |
| Огайо | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | 1.5 | - |
| Пенсильвания | - | - | 0,3 | - | - | - | - | - |
| Род-Айленд | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | - | - | - |
| Южная Каролина | - | 0,3 | - | - | - | - | - | - |
| Вермонт | - | - | - | 0,3 | - | - | - | - |
| Вирджиния | - | - | 0,3 | - | - | - | - | - |
| Виргинские острова | - | - | 0,3 | 1.5 | 1.2 | 1.2 | 1.5 | 1,8 |
| Висконсин | - | - | 0,3 | 0,6 | 0,9 | - | - | - |
Таблица сравнения FUTA и общих налогов
Основные налоги, которые должны платить работодатели, включают FUTA, SUTA , налог с продаж , бесплатную медицинскую помощь и социальное обеспечение .
| Налог | Процент | Условия |
|---|---|---|
| Налог с продаж | варьируется в зависимости от штата, от 0% до менее 10% | Потребительский налог, взимаемый бизнесом для государства и применяемый в конечной точке продажи (за исключением розничных, оптовых и т. Д.) |
| СУТА | Зависит от штата. Обычно 2–5% | Только работодатели. |
| FUTA | 6%. Может быть уменьшено до 0,6% | Только работодатели |
| Medicare | 1,45% (соответствует работодателю) | Работодатели и сотрудники. Ставка может доходить до 2,4% для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов. |
| Социальное обеспечение | 6,2% | Работодатели и сотрудники |
Компании также оплачивают многие другие факсы, такие как налоги штата на франшизу, налоги на товарно-материальные запасы предприятий, налоги на имущество, подоходный налог штата, федеральный подоходный налог и т. Д.
Освобожденная заработная плата
Следующие заработные платы освобождены от уплаты Федерального закона о налоге на безработицу:
- Заработная плата за услуги, выполненные за пределами США.
- Заработная плата, выплачиваемая умершему сотруднику или имуществу умершего сотрудника в любой год после года смерти сотрудника.
- Заработная плата, выплачиваемая одним из родителей ребенку в возрасте до 21 года, выплачиваемая ребенком одному из родителей или выплачиваемая одним супругом другому супругу.
- Заработная плата, выплачиваемая иностранным правительством или международной организацией .
- Заработная плата выплачивается правительством штата, местным правительством или федеральным правительством США.
- Заработная плата интернов, выплачиваемая больницей.
- Заработная плата газетчикам моложе 18 лет.
- Заработная плата, выплачиваемая школой ученику школы.
- Заработная плата, выплачиваемая организованным сезонным лагерем студенту дневной формы обучения, проработавшему менее 13 календарных недель в течение календарного года.
- Заработная плата выплачивается некоммерческими организациями 501 (c) (3) .
Интернет-культура
В форме аббревиатуры Федеральный закон о налоге на безработицу иногда вызывает юмор среди интернет-сообществ. Это связано с тем, что «фута» также является сокращением термина « футанари », который обычно относится к порнографическому жанру аниме и манги .