Аккаунты Nostro и vostro - Nostro and vostro accounts

Ностро и лоро (от итальянского , ностро и лоро ; английский, «наш» и «твое») это бухгалтерские терминыиспользуемые для различения счета проводится для другого лицасо счета другой объект имеет. Речь идет о банках .

Термины ностро и востро используются, в основном, банками, когда один банк хранит деньги в другом банке (на корреспондентском счете, который часто называют счетом ностро или востро). Оба банка должны вести учет того, сколько денег хранит один банк от имени другого. Чтобы различать два набора записей одного и того же баланса и набора транзакций, банки называют счета ностро и востро . Если говорить с точки зрения банка, деньги которого хранятся в другом банке:

  • Ностро наш счет наших денег, проведенного в другом банке
  • Востро наш счет в другом банке денег, проведенный нами

Лоро счет является запись денег , принадлежащих банку или задолжал банку третьим лицом (физическим лицом, компания или банк).

Счет « ностро» - это способ отслеживать, сколько денег в банке хранится в другом банке. Это похоже на то, как человек ведет подробный учет каждого платежа на его или ее банковском счете, так что он / она знает баланс в любой момент времени.

Понимание терминологии

Базовое описание

При нормальном использовании:

  • Счет « ностро» открыт в иностранной валюте (учет средств, находящихся в банке в другой стране в валюте этой страны), т.е. банк в стране А ведет учет денег, находящихся в банке в стране В, в валюте страны. Б.
  • Востро счета в местной валюте банки , где деньги проходят т.е. банка в записи деревенских Б денег хранятся в банке из страны А с ним.

Для этих счетов отечественный банк действует как хранитель или управляет счетами иностранного контрагента. Эти счета используются для облегчения расчетов по валютным и иностранным сделкам.

Клиент банк решает открыть счет с другим содействующей банки. Ведущий банк будет оказывать помощь клиенту банке в осуществлении платежей в валюте своей страны, как правило , используя свой собственный доступ к первичному клиринговым ( как правило , с центральным банком в стране , где валюта считается местной валютой). В некоторых случаях банк- посредник может не быть основным клиринговым участником, но он будет иметь возможность производить платежи в местной валюте, возможно, через другой банк в той же стране.

Лоро счета

Существует также понятие лоро- счета («их»), который представляет собой запись о счете, принадлежащем второму банку от имени третьей стороны; то есть моя запись об их аккаунте с вами. На практике это используется редко, за исключением комплексного синдицированного финансирования.

В том же стиле, что и выше :

  • Лоро наш счет их денег, проводимых вами.

Бухгалтерия

Условные обозначения

Банк учитывает счет « ностро» с дебетовым балансом как денежный актив в своем балансе. И наоборот, счет vostro с кредитным балансом (т. Е. Депозит) является пассивом, а счет vostro с дебетовым балансом (ссудой) является активом. Таким образом, во многих банках запись по кредиту по счету («CR») считается отрицательным движением, а дебет («DR») - положительным, что противоречит обычным правилам коммерческого учета.

С появлением компьютеризированного бухгалтерского учета ностро и востро просто должны иметь противоположные знаки в системе бухгалтерского учета любого одного банка; то есть, если кредитное ностро имеет положительный знак, то кредитное востро должно иметь отрицательный знак. Это позволяет проводить выверку путем суммирования всех счетов до нуля (пробный баланс) - основная предпосылка двойной бухгалтерии .

Типичное использование

Счета Nostro обычно используются для валютных расчетов , когда банку или другому финансовому учреждению необходимо хранить остатки в валюте, отличной от его домашней учетной единицы .

Например: Первый национальный банк страны А выполняет некоторые операции (ссуды, обмен валюты и т. Д.) В долларах США, но банки в стране А будут обрабатывать платежи только в австралийских долларах . Таким образом, FNB A открывает счет в долларах США в иностранном банке Credit Mutuel de B и дает указание всем контрагентам производить расчеты в долларах США на «счет № 123456 на имя FNBA , в отделении CMB , X ». FNBA ведет собственные записи этого счета для сверки; это его счет ностро . Запись CMB той же учетной записи является учетной записью vostro .

Теперь FNBA продает 1 000 000 австралийских долларов C (контрагенту, имеющему счет в австралийских долларах в FNBA и счет в долларах США в CMB) за чистое вознаграждение в размере 2 000 000 долларов США. FNBA сделает следующие записи в своей собственной системе бухгалтерского учета:

(Внутренний) торговый счет FX AUD 1,000,000 DR AUD Счет на имя C 1,000,000 CR
USD Nostro на CMB (ностро FNBA) 2,000,000 DR (Внутренний) торговый счет FX USD 2 000 000 CR

В CMB они записывают следующую транзакцию:

Счет в долларах США на имя C 2,000,000 DR Счет в долларах США на имя FNBA (CMB's vostro) 2 000 000 CR

Если C не имеет счета непосредственно в банке-корреспонденте FNBA, средства могут быть переведены в банковскую систему страны B посредством чека или какой-либо формы электронного перевода средств (EFT). В этом случае CMB будет делать записи по нескольким другим счетам, например по счету приема кассира или по клиринговому счету в третьем банке , где открыт счет C.

Смотрите также

использованная литература

внешние ссылки