Налогообложение в Испании - Taxation in Spain
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налоги в Испании взимаются национальными (центральными), региональными и местными правительствами. Налоговые поступления в Испании составили 36,3% ВВП в 2013 году. Широкий спектр налогов взимается с различных источников, наиболее важными из которых являются подоходный налог , отчисления на социальное страхование , корпоративный налог , налог на добавленную стоимость ; некоторые из них применяются на национальном уровне, а другие - на национальном и региональном уровнях. Большинство национальных и региональных налогов собирает Agencia Estatal de Administración Tributaria, которое отвечает за сбор налогов на национальном уровне. Другие незначительные налоги, такие как налог на передачу собственности (региональный), налог на недвижимость (местный), дорожный налог (местный), взимаются непосредственно региональными или местными администрациями. Четыре исторические территории или четыре провинции ( Араба / Алава , Бискайя , Гипускоа и Наварра ) сами собирают все национальные и региональные налоги и впоследствии передают часть, причитающуюся центральному правительству после двух переговоров под названием Консьерто (в которых первые три территории соответствуют Баскское Автономное Сообщество договаривается о своей защите совместно) и Convenio (в котором территория и Сообщество Наварры защищаются только сами). Налоговый год в Испании следует календарный год . Метод сбора налога зависит от налога; некоторые из них взимаются путем самооценки, но другие (например, подоходный налог) следуют системе налога с оплатой по мере поступления с ежемесячными удержаниями, которые следуют за самооценкой в конце срока.
Подоходный налог
Подоходный налог с населения в Испании, известный как IRPF, был введен в 1900 году. Он составляет почти 38% государственных доходов. С 2007 года ответственность за регулирование и сбор подоходного налога с физических лиц была децентрализована: автономные регионы несут ответственность за сбор 50% налоговых поступлений (хотя все декларации и суммы фактически принимаются центральным налоговым органом от их имени). Единая национальная ставка применяется к диапазону налогообложения для всей национальной части подоходного налога. Налоговые ставки в региональной части варьируются в зависимости от региона: в Мадриде самые низкие, а в Каталонии самые высокие. Налог удерживается работодателем ежемесячно от имени налогового органа. Налоговые декларации представляются в период с апреля по июнь следующего года, а возмещения обычно выплачиваются в период с мая по июль, однако правительство должно до конца года произвести ликвидацию, прежде чем налогоплательщик получит право на проценты за причитающиеся деньги: любые платежи не выплаченные к этой дате выплачиваются с процентами с начала следующего года.
Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль уплачивается как резидентами, так и нерезидентами по разным ставкам. Физические лица-резиденты облагаются подоходным налогом с населения (IRPF) в зависимости от их дохода со всего мира. Нерезиденты подлежат IRPF только в отношении их дохода, полученного из испанских источников. Статус резидента должен быть установлен при подаче испанской налоговой декларации и имеет последствия для суммы подлежащего уплате налога. Правила сложные. Испания считает любого иностранца резидентом, если он проживал в Испании более 183 дней в налоговом году. Единичные периоды времени за пределами Испании не засчитываются в качестве нерезидента для целей налогообложения. Иностранец также считается резидентом, если у него / нее есть супруг (а) или несовершеннолетний ребенок, которые являются резидентами, а также любой иностранец, основной экономический центр которого находится в Испании. В случае конфликта по месту жительства необходимо проверить соглашение об избежании двойного налогообложения .
Надбавки и отчисления
Некоторые суммы вычитаются из базы налога на прибыль до применения ставки. Пособия ежегодно корректируются законом. Пособия варьируются в зависимости от того, является ли доход от труда, является ли налогоплательщик холостым или живет с пожилыми родственниками или иждивенцами, оспаривают условия налогоплательщика или тех, с кем они живут, автономное сообщество, в котором они живут, и другие проблемы. Кроме того, сумма может быть уменьшена путем декларирования дохода вместе с вашим супругом, если вы состоите в браке, и некоторых расходов (например, взносов в союзы, личные пенсионные фонды и т. Д.). Приведенные ниже цифры действительны для 2019 года.
Размер личного налога зависит от возраста. На 2019 год для лиц младше 65 лет налоговая льгота для физических лиц составляет 5550 евро. Лицам в возрасте от 65 до 75 лет разрешено личное пособие в размере 6700 евро. Любой человек старше 75 лет получает самое высокое личное пособие в размере 8 100 евро.
Существует надбавка за пожилых родственников, которая снижает налогооблагаемый доход и применяется к тем налогоплательщикам, которые живут с родственниками старше 65 лет (или с родственниками любого возраста с инвалидностью 33% или более), которые сами не имеют дохода. Это пособие составляет 1150 евро, если возраст родственника не превышает 75 лет, и 2550 евро - старше 75 лет.
Существует также пособие на иждивенцев, которое также снижает налогооблагаемую базу дохода. Он применяется к налогоплательщикам, которые живут с иждивенцами моложе 25 лет (или с иждивенцами любого возраста с инвалидностью 33% и более). Для первого иждивенца пособие составляет 2400 евро. Пособие на второго иждивенца составляет 2700 евро, на третьего иждивенца - 4000 евро, а на каждого последующего ребенка выплачивается пособие в размере 4400 евро. Помимо пособий на иждивенцев существует пособие по беременности и родам, которое составляет 1200 евро на каждого ребенка в возрасте до 3 лет.
Существуют также другие скидки и вычеты, применимые к расходам и жилью (аренда и покупка дома). Точная сумма вычета зависит от суммы расходов, хотя она и превышает ее.
Некоторые автономные сообщества (например, Кантабрия , Кастилия-Ла-Манча и Мадрид ) имеют разные льготы на свою долю подоходного налога, а также устанавливают свои собственные вычеты.
Пенсионеры- эмигранты, проживающие в Испании, которые получают доход в Испании для целей налогообложения и пенсию из своей родной страны, должны будут рассчитать свой подоходный налог и надбавки, предварительно определив свою предельную ставку подоходного налога. Это может быть довольно сложно, учитывая разные налоговые ставки и пороговые значения в конкретных налоговых регионах и различия в скидках.
Текущие ставки
После того, как валовой доход был уменьшен за счет установленных законом надбавок, вычетов и вычетов, налогоплательщик должен применить ставку, чтобы узнать фактический налог.
С 1 января 2015 года реформирован и упрощен налог на прибыль. Важно отметить, что эти ставки варьируются в зависимости от региона. Указанные ниже ставки действительны для Мадридского сообщества . Сообщества Андалусии и Каталонии применяют более высокий региональный подоходный налог, чем Мадрид. Максимальная ставка подоходного налога в Андалусии и Каталонии составляет 49% .
| От (евро) | До (евро) | Ставка налога |
|---|---|---|
| € 0 | 12 450 евро | 19% |
| 12 450 евро | 20 200 евро | 24% |
| 20 200 евро | € 35 200 | 30% |
| € 35 200 | 60 000 евро | 37% |
| 60 000 € и больше | 45% |
Также примечательно, что эти ставки распространяются на общий доход. Некоторые виды дохода, например доход, привязанный к сберегательным счетам , имеют разные ставки.
Налог на инвестиционный доход
- Проценты, купон, облигации, страхование и дивиденды обычно удерживаются по ставке 21%, но добавляются к сберегательной базе и облагаются налогом по шкале сбережений. Первые 1500 евро дивидендов не облагаются налогом (с 2015 года это освобождение не применяется).
- Долгосрочный (+1 год) прирост капитала: акции, инвестиционные фонды и недвижимость также облагаются налогом по шкале сбережений.
- Краткосрочный (-1 год) прирост капитала облагается налогом по общей шкале (24,75% -52%). С 2015 года краткосрочный и долгосрочный прирост капитала облагается налогом по шкале сбережений.
Шкала сбережений 2014
* up to 6,000 €: 21% * from 6,000 to 24,000 €: 25% * over 24,000 €: 27%
Шкала экономии 2015/2016
* up to 6,000 €: 20%/19% * from 6,000 to 50,000 €: 22%/21% * over 50,000 €: 24%/23%
Налог на добавленную стоимость
НДС (IVA на испанском языке: impuesto sobre el valor añadido или impuesto sobre el valor agregado ) причитается с любой поставки товаров или услуг, проданных в Испании. Текущая нормальная ставка составляет 21%, которая применяется ко всем товарам, которые не подпадают под сниженную ставку или освобождены от уплаты налога. Есть две более низкие ставки: 10% и 4%. Ставка 10% взимается за большинство напитков, гостиничных услуг и культурных мероприятий. Ставка 4% взимается с продуктов питания, книг и лекарств. Директива ЕС означает, что все страны Европейского Союза имеют НДС. Все товары и услуги, освобожденные от налога, перечислены ниже.
- Государственное образование
- Репетиторство
- Спортивные услуги
- Культурные услуги
- Страхование
- Почтовые марки
- Художники, писатели и композиторы
С 1 января 2013 года новая недвижимость облагается налогом по сниженной ставке 10%. Недвижимость, бывшая в употреблении, не облагается НДС, но не облагается налогом на передачу , известным как Impuestos Sobre Transmisiones Patrimoniales или ITP. Налог взимается правительствами автономных регионов и поэтому варьируется в зависимости от региона. Ставка варьируется от 6% до 8%.
Налог с корпораций
По состоянию на 1 января 2015 года ставка корпоративного налога составляет 28% . В 2016 году налог будет снижен до 25%. Для вновь образованных компаний действует более низкая налоговая ставка. Ставка, введенная в 2015 году, составляет 15% на первые 2 года, в течение которых компания получает налогооблагаемую прибыль.
На Канарских островах у вас есть доступ к 4% подоходному налогу, если вы входите в Канарскую особую зону (ZEC).
Социальные отчисления
Большинство видов трудовых доходов облагаются отчислениями на социальное страхование как работником, так и работодателем. Стандартная ставка для работника - 6,35%. Работодатель выплачивает 29,90% от заработной платы работника. Текущая максимальная ежемесячная база социального обеспечения составляет 3 596,98 евро (2015). Любой доход, превышающий эту максимальную базу, не подлежит уплате взносов как работником, так и работодателем.