Закон о доходах 1913 года - Revenue Act of 1913

Оскар Андервуд

Закон доходов 1913 , также известный как Underwood тарифом или закона Underwood-Simmons (гл. 16, 38  Stat.  114 ), восстановило федеральный подоходный налог в Соединенных Штатах и существенно снижены тарифные ставки. Закон был спонсирован представителем Оскара Андервуда , принят 63-м Конгрессом США и подписан президентом Вудро Вильсоном .

Вильсон и другие члены Демократической партии долгое время считали высокие тарифы эквивалентными несправедливым налогам на потребителей, и снижение тарифов было первым приоритетом президента Вильсона после вступления в должность. После ратификации Шестнадцатой поправки в 1913 году лидеры демократов согласились добиваться принятия крупного законопроекта, который резко снизил бы тарифы и ввел подоходный налог. Андервуд быстро провел законопроект о доходах через Палату представителей , но законопроект получил одобрение в Сенате США только после активного лоббирования со стороны администрации Вильсона. Уилсон подписал закон 3 октября 1913 года.

Закон о доходах 1913 года снизил средние тарифные ставки с 40 до 26 процентов. Он также установил однопроцентный налог на доход свыше 3000 долларов в год; налог затронул примерно три процента населения. Отдельным положением был установлен корпоративный налог в размере одного процента, заменяющий предыдущий налог, который применялся только к корпорациям с чистым доходом более 5000 долларов в год. Хотя Конгресс, контролируемый республиканцами , позже повысит тарифные ставки, Закон о доходах 1913 года ознаменовал важный сдвиг в политике федеральных доходов, поскольку государственные доходы будут все больше зависеть от подоходных налогов, а не от тарифных пошлин.

Проход

Демократы долгое время считали высокие тарифные ставки эквивалентом несправедливых налогов для потребителей, и снижение тарифов было первым приоритетом президента Вильсона после вступления в должность. Он утверждал, что система высоких тарифов «отрезает нас от нашего надлежащего участия в мировой торговле, нарушает справедливые принципы налогообложения и делает правительство легким инструментом в руках частных интересов». В то время как большинство демократов объединились за снижение тарифных ставок, большинство республиканцев считали, что высокие тарифные ставки были полезны для защиты отечественного производства и фабричных рабочих от иностранной конкуренции. Незадолго до того, как Вильсон вступил в должность, Шестнадцатая поправка , предложенная Конгрессом в 1909 году во время дебатов по тарифному законодательству, была ратифицирована необходимым числом штатов. После ратификации Шестнадцатой поправки лидеры демократов согласились добавить положение о подоходном налоге к своему законопроекту о снижении тарифов, чтобы частично компенсировать потерянный доход, а частично переложить бремя финансирования правительства на высокооплачиваемых лиц. подоходный налог.

К концу мая 1913 года лидер большинства в Палате представителей Оскар Андервуд принял в Палате законопроект, снижающий среднюю тарифную ставку на 10 процентов. Законопроект Андервуда, который представлял собой самый крупный пересмотр тарифа в сторону понижения со времен Гражданской войны, агрессивно снижал ставки на сырье, товары, которые считались «предметом первой необходимости», и товары, производимые внутри страны трестами, но сохранял более высокие тарифные ставки на предметы роскоши. Законопроект также вводит налог на доходы физических лиц свыше 4000 долларов. Принятие тарифного закона Андервуда в Сенате окажется более трудным, чем в Палате представителей, частично потому, что некоторые южные и западные демократы выступали за продолжение защиты шерстяной и сахарной промышленности, а частично потому, что демократы имели меньшее большинство в этой палате. Стремясь заручиться поддержкой законопроекта о тарифах, Уилсон много встречался с сенаторами-демократами и напрямую обращался к людям через прессу. После недель слушаний и дебатов Уилсону и госсекретарю Уильяму Дженнингсу Брайану удалось объединить демократов в Сенате для принятия законопроекта. Сенат проголосовал за закон 44 против 37, против него проголосовал только один демократ и за него проголосовал только один республиканец, прогрессивный лидер Роберт М. Ла Фоллет . 3 октября 1913 года Уилсон подписал Закон о доходах 1913 года.

Положения

Тарифы

Закон о доходах 1913 года снизил среднюю ставку импортных тарифов примерно с 40 процентов до примерно 25 процентов.

Закон установил самые низкие ставки со времен Тарифа Уокера 1857 года. Большинство графиков было адвалорной базой, то есть процентной долей от стоимости предмета.

Пошлина на шерстяные изделия увеличилась с 56% до 18,5%. Стальные рельсы, сырая шерсть, железная руда и сельскохозяйственные орудия теперь имели нулевые ставки. Программа взаимности, разыскиваемая республиканцами, была отменена. Конгресс отклонил предложения о тарифном совете для установления ставок с научной точки зрения, но учредил исследовательскую комиссию.

Мера Андервуда-Симмонса значительно увеличила список бесплатных товаров , добавив шерсть , железо, сталь, сельскохозяйственную технику и многие виды сырья и продуктов питания. Средняя ставка составила примерно 26%.

Пример, поданный несколькими годами ранее специальным законодательством, освобождающим церковь Врат Небес в Южном Бостоне от уплаты пошлины за витражи, привел к тому, что витражи были освобождены от всех пошлин для всех молитвенных домов.

Подоходный налог

Закон о доходах 1913 года восстановил федеральный подоходный налог впервые с 1872 года. Федеральное правительство также приняло подоходный налог в Законе о тарифах Вильсона-Гормана , но этот налог был отменен Верховным судом в случае с Поллоком. v. Farmers 'Loan & Trust Co. Закон о доходах 1913 года установил однопроцентный налог на доходы выше 3000 долларов с максимальной ставкой налога в шесть процентов для тех, кто зарабатывает более 500000 долларов в год. Примерно три процента населения облагались подоходным налогом. Законопроект также включал однопроцентный налог на чистую прибыль всех корпораций, заменяющий предыдущий федеральный налог, который применялся только к корпоративным чистым доходам выше 5000 долларов. Верховный суд подтвердил конституционность подоходного налога в делах Брушабер против Union Pacific Railroad Co. и Стэнтон против Baltic Mining Co.

Таблица подоходного налога для физических лиц

Обычный подоходный налог и дополнительный налог взимались с чистого дохода физических лиц, как показано в следующей таблице:

Закон о
доходах 1913 года. Обычный подоходный налог и дополнительный налог с физических лиц.

38  Стат.  166

Доход Нормальная ставка Дополнительная ставка Комбинированная ставка
0 1% 0 1%
20 000 долл. США 1% 1% 2%
50 000 долл. США 1% 2% 3%
75 000 долл. США 1% 3% 4%
100 000 долл. США 1% 4% 5%
250 000 долл. США 1% 5% 6%
500 000 долл. США 1% 6% 7%

Существовало освобождение от уплаты налогов в размере 3000 долларов для одиноких лиц и 4000 долларов для супружеских пар. Таким образом, нижняя предельная ставка в 1% применялась только к первым 17000 долларов США (374 400 долларов США в долларах 2010 года) дохода для одиноких подателей документов или к первым 16000 долларов США (352 300 долларов США в долларах США 2010 года) дохода для состоящих в браке подателей документов (см. Также ниже поправки на инфляцию в период с 1913 года). и 2010 г. в таблице BLS).

Отношение максимальной предельной ставки к нижней предельной ставке в 1913 г. составляло 7: 1 (7%: 1%). Последний раз подобное соотношение применялось в 1980 году, когда отношение максимальной ставки к нижней составляло 6,36: 1 (70%: 11%). В 1981 г. максимальная ставка была снижена до 50%, а в 1986 г. - до 28% (нижняя ставка увеличилась с 11% до 15%). Изменение 1986 года резко изменило соотношение с 6,36: 1 до 1,87: 1 (28%: 15%). Сегодня соотношение составляет 3,96: 1 (39,6%: 10%).

С поправкой на инфляцию

Вот ставки с поправкой на инфляцию по среднему индексу потребительских цен :

1913 долларов Инфляция 2010 долларов Освобожден - 1913 г. Освобожден - 2010
3 000 долл. США 2200% 66 100 долл. США Однофильтры $ 3,000 Одиночные игры $ 9 350 или 14,1%
4 000 долл. США 2200% 88 100 долл. США * Женитьба - 4000 долларов Женатые: 18 700 долларов США, или 21,2%.
20 000 долл. США 2200% 440 400 долл. США
50 000 долл. США 2200% 1 101 000 долл. США
75 000 долл. США 2200% 1 651 600 долл. США
100 000 долл. США 2200% 2 202 100 долл. США
250 000 долл. США 2200% 5 505 300 долл. США
500 000 долл. США 2200% 11 010 700 долл. США

Все цифры округлены.

В долларах 2010 года личное освобождение 2010 года (3650 долларов) и стандартный вычет (5700 долларов) для индивидуальных подателей вместе составляли 9350 долларов, что составляет лишь 14,1% от освобождения 1913 года в размере 66 100 долларов в долларах 2010 года (9350 долларов / 66 100 долларов).

В долларах 2010 года личные льготы 2010 года (7300 долларов) и стандартный вычет (11 400 долларов) для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, составляли вместе 18 700 долларов, что составляет лишь 21,2% от освобождения 1913 года в размере 88 100 долларов в долларах 2010 года (18 700 долларов / 88 100 долларов).

Воздействие и последствия

Работая с прогрессивными республиканцами, конгрессмены-демократы добились принятия Закона о доходах 1916 года , который восстановил федеральный налог на имущество , установил налог на производство боеприпасов, поднял максимальную ставку подоходного налога до пятнадцати процентов и поднял налог на прибыль с одной единицы. процентов до двух процентов. В том же году Уилсон подписал закон об учреждении Комиссии по тарифам , которой было поручено предоставлять экспертные консультации по тарифным ставкам.

На кубинскую табачную промышленность повлиял их импорт в Штаты. Теодор Гарбаде , президент Союза производителей сигар Кубы , рассказал об этом президенту Кубы Марио Г. Менокалу .

Закон также создал новую группу освобожденных от налогов организаций, занимающихся социальным обеспечением. Это положение было предшественником того, что сейчас называется Разделом 501 (c) (4) Налогового кодекса .

В 1920-е годы республиканцы повысили тарифы и снизили подоходный налог. Тем не менее политика администрации Вильсона оказала длительное влияние на структуру государственных доходов, которые после 1920-х годов будут в основном поступать за счет налогов, а не тарифов.

использованная литература

  1. ^ «Послание президента Эйсгрубера сообществу об удалении имени Вудро Вильсона из школы государственной политики и колледжа Вильсона» .
  2. ^ a b Клементс 1992, стр. 36–37
  3. Перейти ↑ Weisman 2002, p. 270
  4. Перейти ↑ Weisman 2002, pp. 254 264–265
  5. Перейти ↑ Weisman 2002, pp. 274–276
  6. ^ а б в г Купер 2009, стр. 216–218
  7. Перейти ↑ Weisman 2002, p. 271
  8. Перейти ↑ Clements 1992, p. 36–37
  9. Перейти ↑ Clements 1992, p. 39
  10. ^ Ворота Небес приходских 150 - летию . Приход Небесных ворот. 2013. с. 6.
  11. ^ Вайсман 2002, стр. 230-232, 278-282
  12. Перейти ↑ Weisman 2002, p. 283
  13. ↑ Факсимиле из Статутов в целом
  14. Перейти ↑ Weisman 2002, pp. 306–308
  15. ↑ Купер, 1990, стр. 214–215.
  16. ^ "важный памятник". Кубинское ревю . 1913 / III: 108. Февраль 2017 г.
  17. ^ Гершман, Иаков (16 мая 2013). "Удивительно запутанная история исключения 501 (c) (4)" . The Wall Street Journal .
  18. Перейти ↑ Gould 2003, pp. 175–176

Источники