Ставка налога - Tax rate

В налоговой системе налоговая ставка - это соотношение (обычно выражаемое в процентах ), по которому облагается налогом бизнес или физическое лицо. Существует несколько методов представления налоговой ставки: установленный законом, средний, предельный и эффективный. Эти ставки также могут быть представлены с использованием различных определений, применяемых к налоговой базе: включительно и эксклюзивно.

Установленный законом

Установленная законом ставка налога - это ставка , установленная законом. Налог на прибыль может иметь несколько установленных законом ставок на различных уровнях дохода, когда налог с продаж может иметь фиксированную законом ставку.

Установленная ставка налога выражается в процентах и всегда будет выше эффективной ставки налога.

Средний

Средняя ставка налога представляет собой отношение общей суммы налогов , выплачиваемых общей налоговой базы (налогооблагаемая прибыль или расходов), выраженное в процентах.

Позвольте быть общим налоговым обязательством. ${\ displaystyle t}$
Пусть будет общая налоговая база. ${\ displaystyle i}$

{\ displaystyle = {\ frac {t} {i}}.}

В пропорциональном налоге ставка налога является фиксированной, и средняя ставка налога равна этой ставке налога. В случае налоговых скобок , обычно используемых для прогрессивных налогов , средняя налоговая ставка увеличивается по мере увеличения налогооблагаемого дохода через налоговые скобки, асимптотически достигая максимальной налоговой ставки. Например, рассмотрим систему с тремя налоговыми категориями: 10%, 20% и 30%, где ставка 10% применяется к доходу от 1 до 10 000 долларов, ставка 20% применяется к доходу от 10 001 до 20 000 долларов, а ставка 30%. ставка применяется ко всем доходам свыше 20 000 долларов США. Согласно этой системе, тот, кто зарабатывает 25 000 долларов, будет платить 1 000 долларов за первые 10 000 долларов дохода (10%); 2 000 долларов на вторую сумму 10 000 долларов дохода (20%); и 1500 долларов за последние 5000 долларов дохода (30%). В общей сложности они заплатят 4500 долларов, или среднюю налоговую ставку 18%.

Маргинальный

Предельная ставка налога является ставкой налога на съемочном доход по более высокой ставке для доходов выше обозначенного высшего кронштейну, который в 2016 году в Соединенных Штатах был $ 415050. Для годового дохода, который был выше точки отсечения в этой более высокой группе, предельная ставка налога в 2016 году составила 39,6%. Для дохода ниже отсечения $ 415 050 нижняя налоговая ставка составляла 35% или меньше.

Предельную ставку налога на прибыль математически можно выразить следующим образом:

{\ displaystyle {\ frac {\ Delta t} {\ Delta i}}}

где t - общее налоговое обязательство, i - общий доход, а ∆ - числовое изменение. В бухгалтерской практике числитель налогов в приведенном выше уравнении обычно включает налоги на федеральном уровне, уровне штата, провинции и муниципальном уровне. Предельные налоговые ставки применяются к доходу в странах с прогрессивными схемами налогообложения, при этом постепенное увеличение дохода, облагаемого налогом в прогрессивно более высоких налоговых категориях , приводит к тому, что налоговое бремя распределяется между теми, кто легче всего может себе это позволить.

Маржинальные налоги ценны, поскольку они позволяют правительствам получать доход для финансирования социальных услуг таким образом, чтобы это затрагивало только тех, кто пострадает в наименьшей степени.

Для сравнения: при фиксированном налоге весь доход облагается налогом по одинаковому проценту, независимо от суммы. Примером может служить налог с продаж, при котором все покупки облагаются одинаковым налогом. Подушный плоский налог в размере набора доллара на человек. Предельный налог в этих сценариях будет постоянным (в случае подушного налога - нулевым), однако это обе формы регрессивного налогообложения и накладывают более высокое налоговое бремя на тех, кто меньше всего с ним справляется, и часто приводит к недофинансирование правительства, ведущее к увеличению дефицита.

Эффективный

Эффективная налоговая ставка является процент от их дохода , что лицо или корпорация платит в виде налогов.

Этот термин используется в финансовой отчетности для измерения общей суммы уплаченного налога как процента от бухгалтерского дохода компании, а не как процент от налогооблагаемой прибыли. Международный стандарт бухгалтерского учета 12 определяет его как расходы или выгоду по налогу на прибыль для целей бухгалтерского учета, разделенные на бухгалтерскую прибыль. В Общепринятых принципах бухгалтерского учета (США) этот термин используется в официальном руководстве только в отношении определения расходов по налогу на прибыль за промежуточные (например, квартальные) периоды путем умножения бухгалтерского дохода на «расчетную годовую эффективную ставку налога», определение которой ставка варьируется в зависимости от обстоятельств отчитывающейся организации.

В законодательстве США о подоходном налоге этот термин может использоваться в отношении определения того, превышает ли иностранный подоходный налог на определенные виды дохода определенный процент налога США, который применялся бы к такому доходу, если бы налог США применялся к доходу.

Инклюзивный и эксклюзивный

Математически 25% подоходного налога из 100 долларов дохода дает то же самое, что и 33% налог с продаж при покупке за 75 долларов.

Налоговые ставки могут быть представлены по-разному из-за разных определений налоговой базы, что может затруднить сравнение между налоговыми системами.

Некоторые налоговые системы включают налоги, подлежащие уплате, в налоговую базу (с учетом налогов, до налогообложения), в то время как другие налоговые системы не включают налоги, подлежащие уплате, как часть базы (без учета налогов, после налогообложения). В Соединенных Штатах , налог с продаж , как правило , указаны исключительно и подоходные налоги указаны включительно. Большинство стран Европы, в которых действует налог на добавленную стоимость (НДС), включают сумму налога при указании цен на товары, включая страны с налогом на товары и услуги (GST), такие как Австралия и Новая Зеландия . Однако эти страны по-прежнему определяют свои налоговые ставки без учета налогов.

Для прямого сравнения ставок между эксклюзивными и инклюзивными налогами необходимо манипулировать одной ставкой, чтобы она выглядела как другая. Когда налоговая система взимает налоги в основном с дохода , налоговой базой является доход домохозяйства до налогообложения. Соответствующая ставка налога на прибыль применяется к налоговой базе для расчета причитающихся налогов. В соответствии с этой формулой подлежащие уплате налоги включаются в базу, на которой установлена налоговая ставка. Если валовой доход физического лица составляет 100 долларов США, а ставка налога на прибыль составляет 20%, размер задолженности по налогам составляет 20 долларов США.

Подоходный налог снимается "сверху", поэтому у человека остается 80 долларов после уплаты налогов. Некоторые налоговые законы устанавливают налоги на налоговую базу, равную части цены товара до налогообложения. В отличие от приведенного выше примера подоходного налога, эти налоги не включают фактические налоги, причитающиеся как часть базы. Хорошая цена в 80 долларов с исключительной ставкой налога с продаж 25% дает 20 долларов причитающихся налогов. Поскольку налог с продаж добавляется «сверху», физическое лицо платит 20 долларов налога за 80 долларов за товары до налогообложения на общую сумму 100 долларов. В любом случае налоговую базу в 100 долларов можно рассматривать как две части: 80 долларов расходов после уплаты налогов и 20 долларов задолженности по налогам. Ставка исключительного налога 25% приблизительно равна ставке налога с учетом 20% после корректировки. Включая причитающиеся налоги в налоговую базу, ставку исключительного налога можно напрямую сравнить со ставкой включающего налога.

Сравнение инклюзивной ставки подоходного налога с исключительной ставкой налога с продаж:

Позвольте быть включенной налоговой ставкой (например, подоходным налогом). Если ставка 20%, то ${\ displaystyle i}$ ${\ displaystyle i = 0,20}$
Позвольте быть эксклюзивной ставкой (например, налогом с продаж). ${\ displaystyle e}$
Пусть будет общая цена товара (включая налог). ${\ displaystyle p}$

Доходы, которые пойдут в правительство:

{\ displaystyle p \ times i}

Выручка, остающаяся продавцу товара:

{\ Displaystyle п- (п \ раз я)}

Чтобы преобразовать инклюзивную ставку в эксклюзивную, разделите деньги, поступающие в правительство, на деньги, которые получает компания:

{\ displaystyle e = {\ frac {p \ times i} {p- (p \ times i)}} = {\ frac {p \ times i} {p \ times (1-i)}} = {\ frac {i} {1-i}}}

Таким образом, чтобы преобразовать любую ставку включающего налога в ставку исключительного налога, разделите инклюзивную ставку на 1 минус эта ставка.

15% включительно = 18% без учета
20% включительно = 25% без учета
25% включительно = 33% без учета
33% включительно = 50% эксклюзивно
50% включительно = 100% эксклюзивно

Languages

In other projects

Ставка налога - Tax rate

СОДЕРЖАНИЕ

Установленный законом

Средний

Маргинальный

Эффективный

Инклюзивный и эксклюзивный

Смотрите также

использованная литература

внешние ссылки