Индивидуальный сберегательный счет - Individual savings account

An счета индивидуальных сбережений ( ISA ; / aɪ s ə / ) является классом розничного расположения инвестиций , доступного для жителей Соединенного Королевства. Счета, впервые введенные в 1999 году, имеют благоприятный налоговый статус. Платежи на счет производятся из дохода после налогообложения, затем счет освобождается от налога на прибыль и налога на прирост капитала по инвестиционным декларациям, и налог не взимается с денег, изъятых из схемы. Денежные средства и широкий спектр инвестиций могут храниться в рамках соглашения, и нет никаких ограничений на то, когда и сколько денег может быть снято. С 2017 года существует четыре типа счетов: ISA для денежных средств, ISA для акций и акций, ISA для инновационных финансов ( IFISA ) и ISA на весь срок действия. У каждого налогоплательщика есть годовой лимит инвестиций (20 000 фунтов стерлингов с 2020–2021 годов), который можно разделить между четырьмя типами по желанию. Кроме того, дети до 18 лет могут иметь младший ISA с другим годовым лимитом.

До тех пор, пока в 2017 году не был введен пожизненный ISA, ISA не были конкретным пенсионным вложением, но любой тип может быть полезным инструментом для пенсионного планирования наряду с пенсиями.

Происхождение

ISA были введены 6 апреля 1999 года, заменив более ранние планы личного капитала (PEPs; очень похожие на ISA по акциям и акциям ) и освобожденные от налогов специальные сберегательные счета (TESSA; очень похожие на Cash ISA). Другие льготные с точки зрения налогообложения сбережения, существовавшие до ISA, включают многие из них, предлагаемые National Savings and Investments , государственным учреждением, которое в прошлом предлагало ряд других необлагаемых налогом счетов в дополнение к своим собственным ISA.

Младшие ISA, введенные в 2011 году, заменили Детский трастовый фонд .

За некоторыми исключениями, такими как план владения акциями для сотрудников, все вклады инвесторов должны быть денежными, а не натуральными. ISA для взрослых доступны резидентам Великобритании в возрасте старше 16 лет при условии, что у них есть номер национального страхования , но лицам в возрасте от 16 до 18 лет разрешается использовать только денежный компонент для взрослых или они могут использовать ISA для подростков.

Существует четыре основных типа ISA для взрослых: денежные средства, акции и акции, инновационное финансирование (включая одноранговое кредитование) и пожизненное.

Наличные ISA

Счет, который имеет статус безналогового депозита, обычно является депозитным счетом с защитой по схеме компенсации финансовых услуг (FSCS) на сумму 85 000 фунтов стерлингов (но также разрешены клиентские деньги с защитой на сумму 50 000 фунтов стерлингов или незащищенные деньги; поставщики должны четко указать защиту). Обычно они предлагаются банками и строительными обществами, но инвестиционные фирмы также могут их предложить. Деньги, хранящиеся в наличном ISA, обязательно должны быть доступны по запросу в течение 15 дней, но для этого разрешено налагать штраф в виде потери процентов, и именно так обычно предоставляются срочные вклады .

Помогите купить ISA

Помощь в покупке ISA, представленная в 2015 году, представляет собой форму денежной ISA, которая получает правительственный бонус, если деньги используются для оплаты депозита при первой покупке дома. Применяется обычное правило, согласно которому у одного и того же менеджера ISA может быть любое количество учетных записей, и многие провайдеры предлагали возможность держать как HTB, так и другие денежные счета ISA с деньгами текущего года на них. Тем не менее, в общей сложности можно было владеть только одним HTB ISA, поэтому, если нужно было вложить деньги текущего года в HTB ISA, все остальные денежные средства ISA текущего года также должны были быть переведены в наличный ISA с тем же провайдером.

ISA Lifetime, анонсированная в марте 2016 года, заменяет HTB ISA. Учетные записи HTB могут быть открыты до 30 ноября 2019 года, а взносы могут продолжаться до 30 ноября 2029 года. Владелец учетной записи также может иметь пожизненную ISA, хотя правительственный бонус только с одной из учетных записей на человека может быть использован для покупки. Переводы с HTB на Lifetime ISA были разрешены с 2017-18 налогового года, с переходными договоренностями только на этот год.

Помощь в покупке ISA подверглась критике:

  • Некоторые учетные записи были продвинуты с намерением, что бонус может быть внесен в депозит при покупке дома, но бонус доступен только после завершения продажи и, таким образом, обычно имеет эффект уменьшения размера ипотеки покупателя.
  • Сообщалось, что схема, которая к середине 2017 года обошлась налогоплательщикам примерно в 10 миллиардов фунтов стерлингов, мало что сделала для увеличения предложения новых домов, и вместо этого застройщики повысили цены и, следовательно, свою прибыль.

Акции и акции ISA

Деньги инвесторов вкладываются в «квалифицируемые инвестиции», а именно:

Деньги, хранящиеся в акциях и акциях ISA, обязательно должны быть доступны по запросу в течение 30 дней, но для этого разрешено наложить штраф в виде упущенного интереса.

Инновационные финансы ISA

Инновационные финансовые стандарты МСА (IF ISA или IFISA) стали доступны с 6 апреля 2016 года. Они аналогичны МСА для денежных средств и S&S, но предназначены для использования для инвестиций в одноранговое кредитование , которые ранее не имели права удерживаться в ISA. Только платформы с полной авторизацией FCA (и статусом менеджера ISA) имеют право предлагать IF ISA; при запуске это заблокировало все основные существующие платформы, потому что они ожидали авторизации, оставив только восемь на тот момент относительно небольших платформ и 86 ожидающих утверждения. Краудфандинг на основе долевого участия , хотя и похож на одноранговое кредитование, не включен в продукты, соответствующие критериям данного типа ISA.

С 1 ноября 2016 года многие переводные долговые обязательства, включая долговые ценные бумаги и облигации, получили право на включение при условии, что они выпущены компанией или благотворительной организацией. Они могут быть включены независимо от того, предлагаются они через платформу P2P или нет.

Те же правила в отношении лимитов подписки и переводов применимы к IF ISA, как и к другим взрослым ISA, включая ограничения на передачу денег в текущем году только одному менеджеру ISA и неограниченное количество менеджеров для денег за прошлый год.

Срок службы ISA

В бюджете на 2016 год было объявлено, что пожизненный ISA будет введен с 6 апреля 2017 года как более гибкий способ сэкономить как на покупку дома, так и на пенсию. Открыть счет могут только лица в возрасте от 18 до 40 лет, и в конце налогового года (или при использовании для покупки) будет выплачен 25% бонус на взносы в размере до 4000 фунтов стерлингов в год. 4000 фунтов стерлингов являются частью общего годового пособия ISA, а не дополнительно к нему. По достижении 50-летнего возраста на счет больше нельзя будет добавлять деньги, и право на получение 25% бонуса утрачивается, но на счету по-прежнему будут начисляться проценты или доход от инвестиций. Для счетов применяется такой же режим налога на наследство, как и для других международных стандартов аудита.

Разрешенные инвестиции такие же, как для наличных денег или S&S ISA, и для них разрешено любое количество счетов, но только один счет может содержать деньги текущего года. После того, как счет будет открыт не менее 12 месяцев, деньги можно будет использовать для приобретения первого дома, приобретенного с помощью ипотечного кредита по цене до 450 000 фунтов стерлингов; деньги выплачиваются перевозчику и могут быть возвращены ISA, если продажа не будет завершена. Существуют ограничения, чтобы избежать злоупотребления схемой, например, тем, кто покупает дом с LISA, запрещено сдавать недвижимость в аренду.

Деньги могут быть сняты при покупке первого дома или по достижении 60-летнего возраста. Лицо, у которого диагностировано заболевание, дающее ожидаемую продолжительность жизни менее одного года, может снять полную сумму, включая бонус, без штрафа в любом возрасте, используя определение в аналогичный пенсионный закон. Любой другой вывод, включая переводы на другой тип ISA, влечет за собой комиссию в размере 25%. Хотя и бонус, и штраф составляют 25%, те, кто снимает средства исключительно в денежных целях, не указанных выше, потерпят финансовые убытки, как показано в приведенном ниже примере.

1000 фунтов стерлингов выплачено + правительственный бонус в размере 25% = 1250 фунтов стерлингов - штраф в размере 25% = 937,50 фунтов стерлингов = «чистый» убыток в размере 62,50 фунтов стерлингов.

Однако правительство создало прецедент, когда этот штраф может быть уменьшен в периоды плохих экономических перспектив, а LISA может эффективно использоваться в качестве фонда на черный день . Штрафные санкции были снижены с 25% до 20% за снятие средств в период с 6 марта 2020 года по 5 апреля 2021 года из-за рецессии, вызванной пандемией COVID-19 . Это снижение штрафа до 20% фактически возвращает ту же сумму денег, которую фактически вложил кредитор, и, таким образом, не теряет деньги в финансовом отношении.

Младшие ISA

Младшие ISA были введены 1 ноября 2011 года с начальным лимитом подписки в размере 3600 фунтов стерлингов, который был увеличен до 9000 фунтов стерлингов к моменту 2020-21 налогового года. В 18 лет JISA становится взрослым ISA. Как и ISA для взрослых, JISA доступны как в денежной форме, так и в виде акций и акций. Деньги не могут быть сняты до 18 лет, если не согласовано заявление о неизлечимой болезни или после закрытия счета после смерти ребенка. Ребенок может открыть свою учетную запись с 16 лет, в противном случае это может сделать человек с родительской ответственностью. Они доступны тем, кто:

  • младше 18 лет и
  • родились 3 января 2011 г. или позже или не имеют учетной записи CTF , и
  • являются резидентами и обычно проживают в Великобритании, или являются служащим Короны Великобритании, женаты или состоят в гражданском партнерстве с служащим Короны, или находятся на иждивении служащего Короны.

В отличие от взрослого ISA, ребенок может владеть в общей сложности только одним ISA для денежных средств и одним ISA для акций и акций, включая все деньги за прошлые годы, но переводы этих двух учетных записей могут осуществляться между поставщиками, как и для учетных записей взрослых. До полного лимита JISA можно использовать любую комбинацию наличных денег, акций и подписок ISA на акции. Дополнительный взрослый денежный ISA может храниться между 16 и 18 годами. В год, когда ребенку исполняется 18 лет, могут использоваться как полные взрослые, так и детские лимиты ISA. В отличие от взрослых ISA, JISA разрешает переводы из формы S&S в форму наличности.

У каждого дочернего ISA есть одно зарегистрированное контактное лицо, лицо с родительской ответственностью. С 16 лет ребенок может зарегистрироваться в качестве своего контактного лица, и эту регистрацию обычно нельзя отменить. За исключением этого случая и регистрации приемных родителей, с предыдущим зарегистрированным контактным лицом свяжутся, чтобы получить их согласие на изменение контакта.

Пределы подписки

Существуют ограничения на инвестирование в ISA в каждом налоговом году (с 6 апреля по 5 апреля следующего года), которые влияют на тип ISA, который может быть открыт, и совокупную сумму инвестиций в течение этого года. Основные ограничения:

  • Ограничения указаны для ISA, а не для учетной записи, поэтому вы можете иметь много учетных записей с деньгами текущего года у одного менеджера, все в рамках одного общего ISA. Иногда это называют «разделенной ISA».
  • Допускается выплата не более годовой суммы, а сумма, которая может быть использована наличными, должна быть ограничена в ISA для взрослых. Любая сумма, не использованная для получения наличных, может быть использована в других типах ISA.
  • Вновь подписанные (внесенные) деньги в текущем налоговом году могут храниться только на одном индивидуальном сберегательном счете каждого типа.
    Например, наличные деньги по подписке ISA в текущем году могут храниться на счете помощи для покупки, учетных записях с мгновенным доступом, счетах с фиксированной процентной ставкой, счетах с плавающей процентной ставкой и депозитных счетах с одним и тем же менеджером ISA по наличным деньгам в одном и том же общем ISA, даже если это пять или больше аккаунтов. Ни один из них не может храниться ни на каких счетах в другом кассовом ISA где-либо еще. Внедрение ISA помощи в покупке наличных сделало эту гибкость в рамках одного ISA более значительной, поскольку он не может использовать полный лимит наличных.
  • При условии, что годовые лимиты взносов не превышены значительно, можно ожидать, что HMRC простит одно нарушение, используя слишком много менеджеров / учетных записей ISA, и просто отправит письмо с напоминанием о правилах после того, как годовые отчеты поставщиков ISA выявят проблему. На это не следует полагаться, так как это остается на усмотрение HMRC.

Эти ограничения применяются только к деньгам, уплаченным в течение текущего налогового года. Для взрослых ISA на неограниченном количестве аккаунтов менеджеров ISA могут храниться деньги прошлых лет, и их можно свободно перемещать между менеджерами с помощью запросов на перевод ISA.

Налоговый год Лимит для взрослых (наличные, S&S и IF вместе) Лимит времени жизни ISA Младший лимит
2015/2016 15 240 фунтов стерлингов N / A 4080 фунтов стерлингов
2016/2017 15 240 фунтов стерлингов N / A 4080 фунтов стерлингов
2017/2018 20 000 фунтов стерлингов 4 000 фунтов стерлингов 4 128 фунтов стерлингов
2018/2019 20 000 фунтов стерлингов 4 000 фунтов стерлингов 4260 фунтов стерлингов
2019/2020 20 000 фунтов стерлингов 4 000 фунтов стерлингов 4 368 фунтов стерлингов
2020/2021 20 000 фунтов стерлингов 4 000 фунтов стерлингов 9 000 фунтов стерлингов

Правила передачи

Переводы между провайдерами разрешены. Перевод с Cash ISA на другой Cash ISA обычно должен быть завершен в течение 15 рабочих дней. Любой другой тип перевода учетной записи обычно должен быть завершен в течение 30 дней. Существует ряд ограничений и обходных путей:

  • Перевод должен осуществляться менеджерами. Если вкладчик изымает деньги у существующего менеджера, последующее реинвестирование будет рассматриваться как новая подписка ISA и будет зависеть от лимита подписки текущего года. HMRC допускает однократный самостоятельный перевод наличных ISA путем снятия и повторного депонирования в год. Все деньги текущего года должны быть удалены с исходного счета.
  • При переводе по-прежнему необходимо соблюдать правило, согласно которому вы можете использовать только одного менеджера ISA по кассовым операциям и одного менеджера S&S ISA одновременно с деньгами, внесенными с текущего налогового года. Передача наличных денег ISA, внесенных в течение текущего года, должна быть полной суммой, если это переводится другому менеджеру ISA по наличным деньгам. Если перевод осуществляется из наличных денег в другой тип, перевод может быть частичным, но должен быть либо на первый ISA года этого типа, либо на тот, который уже использовался для денег текущего года. После перевода на другой тип деньги засчитываются в его лимит, а не в кассовый лимит.
  • Перед передачей акций от одного менеджера / платформы / провайдера ISA к другому стоит убедиться, что новый провайдер примет все акции, хранящиеся в вашем ISA. У поставщиков разные критерии для принятия решения о том, может ли конкретная акция претендовать на статус ISA в рамках их платформы, и у вас может не быть другого выбора, кроме как ликвидировать эту акцию или вывести ее из оболочки ISA.
  • Для денег текущего года вы можете перевести деньги с ISA на наличный расчет в ISA S&S, затем снять деньги с ISA S&S и повторно вложить часть или все деньги в другой ISA с наличными деньгами в соответствии с годовым лимитом взносов. Это позволяет вам обойти ограничения «только новые деньги», налагаемые некоторыми ISA, которые не принимают переводы, при условии, что у вас имеется достаточная годовая квота.
  • Старые продукты:
    • Независимо от того, были ли внесены исходные данные в макси-ISA или в мини-ISA, это не влияет на перенос.
    • Денежные средства в рамках TOISA ( только для TESSA ISA ) рассматриваются как денежный компонент и могут быть переведены в «обычные» денежные ISA.

Гибкие возможности ISA

Гибкие возможности ISA - это необязательная дополнительная функция, представленная с 6 апреля 2016 года для любого взрослого типа ISA, которая позволяет снимать наличные и повторно депонировать их в том же налоговом году. Провайдеры не обязаны реализовывать функции гибкости и не должны реализовывать их все, если они позволяют некоторые. Человек может снимать со счета неограниченную сумму денег и возвращать до этой суммы в течение того же налогового года, не засчитывая ее в лимит годовой подписки. Человек, у которого было 100 000 фунтов стерлингов за прошлый год, может снять, скажем, 90 000 фунтов стерлингов 15 апреля и повторно вложить их по желанию в течение налогового года. Если перевод осуществляется, то фирме, получающей перевод, сообщается только доступная для использования сумма резерва текущего года, если таковая имеется.

Если деньги в текущем году снимаются, эти деньги можно использовать для подписки на ISA другого типа в текущем году без необходимости заменять их на гибкую ISA, из которой они были сняты. Это особенно полезно, если деньги за текущий и прошлый год были сняты с одного и того же счета. В противном случае все деньги за прошлый год должны были быть заменены до того, как любые деньги текущего года будут считаться замененными, из-за правил, согласно которым деньги текущего года снимаются первыми и заменяются последними. Деньги прошлого года должны быть заменены перед переводом обычным способом передачи ISA, их нельзя напрямую переводить на новую учетную запись, иначе они будут считаться новой подпиской текущего года вместо замены.

Налоговый режим

Проценты на денежные средства, хранящиеся в ISA, включая акции и акции ISA, не облагаются подоходным налогом .

Дивиденды не облагаются дополнительным налогом, проценты по облигациям не облагаются налогом, а прирост капитала не облагается налогом (при этом капитальные убытки не могут использоваться для компенсации другой прибыли).

Нет необходимости сообщать HMRC о процентах или другом доходе, приросте капитала или сделках, поскольку это не облагаемый налогом доход. Это значительное сокращение бумажной работы для активных трейдеров или тех, кто в противном случае может быть обязан сообщать о своих сделках, потому что их общая продажная стоимость превышает в четыре раза годовую надбавку CGT, что за пределами налоговой оболочки потребует, чтобы все сделки сообщались, даже если есть нет налога на прирост капитала для уплаты.

Поскольку доход не подлежит налогообложению, он не учитывался для уменьшения надбавки по подоходному налогу с физических лиц в зависимости от возраста, когда такая надбавка существовала.

Смерть инвестора

Денежные средства или инвестиции, хранящиеся в ISA, обычно облагаются налогом на наследство в случае смерти владельца счета, если его имущество оценивается выше нулевого диапазона IHT . С августа 2013 года стало возможным владение акциями, котирующимися на AIM, в составе ISA, некоторые из которых соответствуют критериям облегчения ведения бизнеса; таким образом, акции и портфель акций ISA, состоящий из этих ценных бумаг, могут быть подарены без уплаты налога на наследство, при условии, что соответствующие ценные бумаги хранились не менее двух лет после смерти.

В случае смерти инвесторов ISA 3 декабря 2014 г. или после этой даты оставшийся в живых супруг или гражданский партнер может подать заявление на увеличенное пособие ISA в форме дополнительной разрешенной подписки. Это пособие отдельно от обычного годового пособия и основано на размере ISA умершего; он доступен независимо от того, унаследовал ли переживший супруг (а) или гражданский партнер (а) активы ISA.

Финансирование супермаркетов и поставщиков услуг ISA, которые выбирают самостоятельно

Не существует юридического различия между фондовым супермаркетом и провайдером ISA, выбирающим самостоятельно. Это просто маркетинговые термины, используемые поставщиками ISA акций и акций для обозначения того типа бизнеса, который они стремятся найти. Фирмы, выступающие за коллективные инвестиции, часто называют себя фондовыми супермаркетами, в то время как фирмы, которые сосредоточены на сделках с акциями, часто называют себя поставщиками ISA, выбирающими самостоятельно. Фирма может свободно предлагать все виды разрешенных инвестиций, независимо от своего названия, и многие так и делают. Другие предпочитают предлагать только коллективные инвестиционные фонды. Физическое лицо не может быть поставщиком собственной ISA.

За исключением фондовых домов, провайдеры обычно предлагают средства для хранения средств, управляемых множеством различных организаций.

До вступления в силу обзора розничного распределения для поставщиков S&S было нормальным получать оплату от управляющих фондами из их обычных сборов, хотя некоторые из них могут иметь как явные комиссионные сборы, так и взимать комиссию, в то время как другие могут взимать сборы и возвращать все комиссионные. Теперь это запрещено для новых клиентов, с которых вместо этого взимается комиссия. В текущий переходный период существующие клиенты могут иметь возможность держать как инвестиции с уплатой комиссии, так и «чистые» версии, которые не платят комиссию, возможно, уплачивая плату за платформу только за чистую часть. Некоторые провайдеры предпочитают только чистоту. Некоторая комиссия может быть возвращена клиентам, но это не обязательно.

Примеры поставщиков ISA, которые были определены The Lang Cat и Investors Chronicle как хорошие, включают в себя Vantage Service Харгривса Лансдауна , AJ Bell Youinvest , Charles Stanley Direct , Интернет-инвестиционную службу Bestinvest , Barclays Stockbrokers , TD Direct Investing (с тех пор, как были куплены компанией Interactive Investor), Alliance Trust Savings , Interactive Investor и The Share Center .

Сборы

Денежный компонент ISA обычно не раскрывает расходы. Компания может зарабатывать деньги на разнице между ставками по депозитам и кредитам, комиссионными сборами, разницей между оптовой и розничной ставками по депозитам или другими способами. Например, весной 2014 года Hargreaves Lansdown указала маржу прибыли в размере 0,8% от денежных средств, хранящихся на ее платформе Vantage. Некоторые провайдеры взимают комиссию за перевод средств другому провайдеру.

Встроенная ежегодная «перерегистрация» ISA может повлечь за собой сбор, который может быть автоматически снят со счета, хотя обычно это делают только фирмы, специализирующиеся на сделках с акциями, а не те, которые используют фонды или как фонды, так и акции.

Акции и акции Супермаркеты фондов ISA часто снижают часть или все начальные и годовые сборы, производимые фондами, до уровня ниже уровня, уплачиваемого при покупке напрямую у поставщика фонда, часто до нулевой первоначальной платы. Некоторые провайдеры взимают коммерческие сборы даже за операции с фондами, обычно фирмы предпочитают прямые инвестиции в акции, а не инвестиции в фонды. Плата за продажу акций является нормальной даже у поставщиков, которые не взимают плату за операции с фондами. Фирмы, которые в основном сосредоточены на операциях с фондами, как правило, имеют более высокие комиссионные за операции с акциями, чем поставщики, специализирующиеся на операциях с акциями.

История

Прошлые лимиты подписки

Налоговый год Денежный лимит Лимит акций и акций Общий лимит подписки Предел младшего ISA
С 1999/2000 по
2007/2008 (мини)		 3000 фунтов стерлингов 4 000 фунтов стерлингов 7 000 фунтов стерлингов недоступен
С 1999/2000 по
2007/2008 (макси)		 3000 фунтов стерлингов 7 000 фунтов стерлингов 7 000 фунтов стерлингов недоступен
2008/2009 3600 фунтов стерлингов 7 200 фунтов стерлингов 7 200 фунтов стерлингов недоступен
2009/2010 3600 фунтов стерлингов (5100 фунтов стерлингов для лиц старше 50 лет с 6 октября 2009 года) 7 200 фунтов стерлингов 7200 фунтов стерлингов (10 200 фунтов стерлингов для детей старше 50 лет) недоступен
2010/2011 5 100 фунтов стерлингов 10 200 фунтов стерлингов 10 200 фунтов стерлингов недоступен
2011/2012 5340 фунтов стерлингов 10 680 фунтов стерлингов 10 680 фунтов стерлингов 3600 фунтов стерлингов
2012/2013 5 640 фунтов стерлингов 11 280 фунтов стерлингов 11 280 фунтов стерлингов 3600 фунтов стерлингов
2013/2014 5 760 фунтов стерлингов 11 520 фунтов стерлингов 11 520 фунтов стерлингов 3720 фунтов стерлингов
2014/2015
С 1 июля 2014 г. 		£ 5 940
£ 15 000		 £ 11 880
£ 15 000		 £ 11 880
£ 15 000		 £ 3 840
£ 4 000
С 2015/2016 по
2016/17 		15 240 фунтов стерлингов 15 240 фунтов стерлингов 15 240 фунтов стерлингов 4080 фунтов стерлингов
2017/2018 20 000 фунтов стерлингов 20 000 фунтов стерлингов 20 000 фунтов стерлингов 4 128 фунтов стерлингов
2018/2019 20 000 фунтов стерлингов 20 000 фунтов стерлингов 20 000 фунтов стерлингов 4260 фунтов стерлингов

В мартовском бюджете 2010 года тогдашний канцлер казначейства Алистер Дарлинг объявил, что в будущие годы лимиты будут ежегодно повышаться с инфляцией, округляя до ближайших 120 фунтов стерлингов, чтобы облегчить арифметические операции для тех, кто использует схемы ежемесячных платежей. С 2013 по 2014 год используемый индекс инфляции был изменен с RPI на CPI .

Министр финансов Джордж Осборн объявил в мартовском бюджете 2014 года, что лимит ISA для взрослых будет увеличен до 15 000 фунтов стерлингов с 1 июля 2014 года, а предел ISA для младших сотрудников - до 4 000 фунтов стерлингов. С этой даты вкладчикам было разрешено инвестировать всю сумму в виде наличных средств или акций и акций, или их комбинации. Вкладчики также могут обменивать акции и акции ISA на денежные ISA.

Ограничения сняты с июля 2014 г.

С 1 июля 2014 года многие ограничения были значительно ослаблены, и для этого пакета изменений был введен брендинг «New ISA»:

  • Был запрет на перевод с S&S ISA на Cash ISA. Денежные средства в S&S были разрешены с 2008/2009 года. JISA всегда может действовать в обоих направлениях.
  • Проценты по наличным деньгам в S&S ISA больше не облагаются 20% -ной комиссией. Все наличные деньги в S&S ISA подпадают под действие правил FCA по клиентским деньгам, и провайдеры ISA могут по своему желанию принять участие .
  • Денежные средства теперь могут храниться в S&S ISA, даже если они не предназначены для инвестиций. Не было конкретного временного ограничения на то, как долго деньги могут храниться в соответствии со старыми правилами, только то, верил ли менеджер ISA, что деньги хранятся для будущих инвестиций.
  • У S&S ISA оставалось пять лет на момент ограничения покупки государственных долговых ценных бумаг, таких как государственные , корпоративные облигации , долговые обязательства и еврооблигации. Условное погашение, например, основанное на возможных будущих рыночных показателях, было приемлемым, равно как и компания-заемщик или государство, досрочно выкупившие ценную бумагу или исполнившие опционы в случае дефолта, рисков неплатежеспособности или нарушения ковенантов.
  • У S&S ISA было требование о вероятной возможности потери не менее 5% инвестиций, что называется тестом на 5%. Инвестиции, не прошедшие тест, должны были быть размещены в денежном ISA:
    Денежный ISA по-прежнему может удерживать квалифицируемые инвестиции, которые не прошли 5% -ный тест на владение акциями и акциями ISA до 1 июля 2014 года, когда тест был отменен, но это средство редко, если вообще когда-либо, предоставлялось поставщиком денежного ISA. Такие инвестиции не будут депозитами и не будут иметь защиты депозита FSCS, вместо этого они могут иметь защиту инвестиций в размере 50 000 фунтов стерлингов, поставщик должен прояснить ситуацию.

Переходные и старые типы ISA

PEP превратились в ISA с акциями и акциями с исключением, которое позволяло им продолжать владеть инвестициями, которые нельзя было держать в ISA с акциями и акциями, при условии, что инвестиции соответствовали правилам PEP до 2001 года.

Некоторое время были ISA Mini, Maxi ISA и ISA только для TESSA. Mini ISA может содержать наличные деньги ИЛИ акции, потенциально много, если они управляются фондом или платформой, в то время как Maxi ISA может содержать наличные деньги И акции. Любой резидент Великобритании в возрасте 18 лет и старше может инвестировать в один «макси» ISA в год, причем оба компонента предоставляются одним финансовым учреждением. В качестве альтернативы человек может инвестировать в две «мини» ISA, по одной для каждого компонента. Два мини-ISA могут быть у двух разных провайдеров, если инвестор пожелает.

ISA, предназначенная только для TESSA, была разновидностью денежной ISA, финансируемой TESSA , еще одним предшественником ISA. Новые TESSA не могли быть созданы после 5 апреля 1999 года, поэтому требуемый пятилетний срок всех TESSA закончился к 5 апреля 2004 года. TOISA были созданы, чтобы позволить первоначальный капитал (без учета процентов) инвестировать в TESSA (до 9000 фунтов стерлингов) реинвестировать в безналоговой форме.

В мартовском бюджете 2007 г. были увеличены лимиты на 2008/9 налоговый год. С 2008/2009 налогового года было отменено различие между Mini и Maxi ISA.

Страховой компонент был доступен как в Maxi, так и в Mini ISA до 2005/06 налогового года. Коллективные инвестиционные фонды, которые когда-то соответствовали критериям для этого компонента, были реклассифицированы как подходящие для компонента «Денежные средства» или «Акции и акции».

Стандарты CAT

В апреле 1999 года правительство ввело добровольный стандарт CAT для ISA (расшифровывается как «Сборы, доступ и условия»), чтобы облегчить их понимание неопытным клиентам и с намерением, чтобы более низкие затраты привлекли больше инвесторов. Стандарт не гарантирует эффективность инвестиций или то, что инвесторы купят или продадут нужный тип инвестиций.

Многие фонды акций также соответствуют стандартам CAT, но ограничение затрат обычно означает, что эти фонды являются индексными фондами , которые не требуют особого управления и просто следуют определенному индексу, например, индексу FTSE 100 .

Стандарты CAT были отменены Казначейством 6 апреля 2005 г. после введения набора продуктов для заинтересованных сторон, хотя существующие ISA по стандартам CAT продолжали действовать на тех же условиях.

Подобные схемы в других странах

Непенсионные продукты:

  • Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) (Канада)
  • Plan d'épargne en actions  [ fr ] (PEA) (Франция) имеет пожизненный лимит взноса в размере 140 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги выводятся в первые 5 лет.
  • Ливре А (Франция)
  • Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) (Южная Африка) имеет лимит ежегодных взносов в размере 30 000 южноафриканских рандов и пожизненный лимит взносов в размере 500 000 южноафриканских рандов.
  • Индивидуальный инвестиционный счет  [ ru ] (Индивидуальный инвестиционный счет, Россия) имеет лимит взноса в год 1 000 000 рублей. Налоговые преимущества теряются, если счет закрыт в первые три года. Инвестиции ограничиваются ценными бумагами, котирующимися на российских биржах. Инвесторы могут выбрать между 13% вычетом налога на взносы на счет или безналоговым снятием средств при закрытии счета.
  • Piano Individualuale di Risparmio  [ it ] (Индивидуальный план сбережений, PIR) (Италия) имеет лимит ежегодных взносов в размере 30 000 евро и пожизненный лимит взносов в размере 150 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги выводятся в течение 5 лет. 70% инвестиций должны приходиться на акции компаний, присутствующих в Италии, и в пределах этого 30% должны приходиться на акции малых или средних предприятий; Эти требования могут быть выполнены путем инвестирования в фонд, соответствующий требованиям PIR. PIR был представлен в 2017 году.
  • Investeringssparkonto  [ sv ] (ISK) (Швеция) не полностью освобожден от налогов, поскольку существует 30% подоходный налог на (низкий) условный доход, ставка которого устанавливается ежегодно; например, на 2020 год ставка налога составит 0,375% от активов на счете.
  • Aksjesparekonto  [ no ] (Сберегательный счет акций, ASK) (Норвегия) позволяет безналоговой сумме прибыли и (с 2019 года) дивидендов по акциям компаний, находящихся под контролем ЕЭЗ, и паевых инвестиционных фондов, с налогом, подлежащим уплате при снятии средств.
  • Aktiesparekonto (Сберегательный счет акций, ASK) (Дания) был введен в 2019 году. Первоначальный годовой лимит взносов составлял 50 000 датских крон, который увеличился до 200 000 датских крон в 2022 году, и облагается налогом по сниженной ставке 17% на распределения и прирост капитала ( реализованные и нереализованные).
  • Osakesäästötili (Сберегательный счет акционерного капитала) (Финляндия) был открыт в 2020 году. Он имеет пожизненный лимит взносов в размере 50 000 евро и не облагается налогом.

Пенсии:

Смотрите также

использованная литература

внешние ссылки